- 綜合題（主觀）
題干：某縣城酒廠生產(chǎn)銷售糧食白酒，并銷售進(jìn)口分裝的葡萄酒，2016年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）收購釀酒用高粱40噸，收購憑證注明收購價款80000元。（2）生產(chǎn)銷售高粱白酒18噸，每噸不含稅出廠價16000元，每噸收取包裝物押金140.4元；該酒廠當(dāng)期沒收到期未退的高粱白酒包裝物押金5000元。（3）外購糧食酒精20噸，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20000元，另支付運輸公司運費，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費金額1000元，該批酒精90%用于糧食白酒的生產(chǎn)、10%用于職工福利。（4）進(jìn)口葡萄酒30噸，成交價格折合人民幣600000元，貨物運抵我國輸入地點起卸前運費40000元，保險費無法查明，向海關(guān)繳納了相關(guān)稅費并取得了海關(guān)填發(fā)的稅款專用繳款書；向進(jìn)出口貨物代理公司（增值稅一般納稅人）支付了代理報關(guān)費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額400元。（5）領(lǐng)用25噸進(jìn)口葡萄酒進(jìn)行分裝，裝瓶后全部銷售，不含稅出廠價800000元。（6）向一般納稅人購入包裝物，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20000元。該酒廠采用投入產(chǎn)出法核定抵扣增值稅進(jìn)項稅，農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量為1.8；其他酒的消費稅稅率為10%；葡萄酒進(jìn)口關(guān)稅稅率10%。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
題目：按照投入產(chǎn)出法，該酒廠收購高粱可抵扣的增值稅進(jìn)項稅；
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參考答案按照投入產(chǎn)出法，該酒廠收購高粱可抵扣的增值稅進(jìn)項稅：
核定抵扣進(jìn)項稅計算過程：高粱耗用數(shù)量=18噸×1.8=32.4（噸）
允許抵扣高粱進(jìn)項稅=32.4×80000/40×17%/（1+17%）=9415.38（元）
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- A 、公允價值
- B 、歷史成本
- C 、現(xiàn)值
- D 、可變現(xiàn)凈值
- 2 【單選題】甲酒廠生產(chǎn)的“XXX”牌高粱酒，其注冊商標(biāo)為知名商標(biāo)。乙酒廠推出“YYY”高梁酒，其包裝與“XXX”牌高粱酒一致，但使用的注冊商標(biāo)、商品名稱以及廠名、廠址均不相同。對此，下列表述中正確的是( )。
- A 、因注冊商標(biāo)、商品名稱以及廠名、廠址均不相同，故乙廠的行為屬于正當(dāng)競爭
- B 、“XXX”牌高粱酒僅屬省內(nèi)知名，其標(biāo)簽又未獲得專利，甲廠不能起訴乙廠侵權(quán)
- C 、兩種商品包裝外觀近似，足以造成購買者發(fā)生誤認(rèn)，故乙廠的行為構(gòu)成不正當(dāng)競爭
- D 、兩種商品包裝雖外觀近似，但常喝“xxx”牌高梁酒的人仔細(xì)辨認(rèn)可以加以區(qū)別，乙廠對甲廠不構(gòu)成侵權(quán)
- 3 【計算題】計算收購高粱可抵扣進(jìn)項稅額（適用投入產(chǎn)出法）
- 4 【簡答題】該酒廠用于抵償債務(wù)的白酒當(dāng)期應(yīng)繳納的消費稅；
- 5 【簡答題】該酒廠用于抵償債務(wù)的白酒的增值稅銷項稅額；
- 6 【綜合題（主觀）】該酒廠當(dāng)期可從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅；
- 7 【綜合題（主觀）】該酒廠銷售高粱白酒增值稅銷項稅額；
- 8 【綜合題（主觀）】該酒廠銷售高粱白酒應(yīng)繳納的消費稅；
- 9 【計算題】計算業(yè)務(wù)（2）中甲酒廠以白酒抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費稅。
- 10 【計算題】按照投入產(chǎn)出法，計算甲企業(yè)2020年6月允許抵扣的進(jìn)項稅額。
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