- 計(jì)算題
題干：甲白酒生產(chǎn)廠，2019年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售薯類白酒20噸，取得不含稅銷售額60萬元，同時(shí)向購買方收取品牌使用費(fèi)5萬元，包裝物押金收入0.65萬元。（2）生產(chǎn)糧食白酒80噸，8月10日銷售給A商貿(mào)公司30噸，取得不含稅銷售額180萬元，8月20日銷售給B商貿(mào)公司20噸，取得不含稅銷售額130萬元，余下30噸用于抵償所欠乙企業(yè)的債務(wù)。（3）委托丙廠加工10噸糧食白酒，甲廠提供糧食等原材料成本共計(jì)22萬元，當(dāng)月丙廠將加工好的白酒交付給甲廠，開具的增值稅專用發(fā)票注明收取加工費(fèi)5萬元。（其他相關(guān)資料，白酒消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
題目：計(jì)算業(yè)務(wù)（2）中甲酒廠以白酒抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
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參考答案
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- 2 【綜合題（主觀）】用于抵償債務(wù)的糧食白酒的增值稅銷項(xiàng)稅額;
- 3 【綜合題（主觀）】計(jì)算業(yè)務(wù)(3)縣白酒加工廠代收代繳的消費(fèi)稅、城建稅和教育費(fèi)附加。
- 4 【綜合題（主觀）】計(jì)算業(yè)務(wù)(4)中A牌白酒抵債應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額。
- 5 【計(jì)算題】（1）用于抵償債務(wù)的白酒應(yīng)納的消費(fèi)稅；
- 6 【計(jì)算題】（2）用于抵償債務(wù)的白酒的增值稅銷項(xiàng)稅額；
- 7 【綜合題（主觀）】計(jì)算業(yè)務(wù)（3）縣白酒加工廠代收代繳的消費(fèi)稅、城建稅和教育費(fèi)附加；
- 8 【綜合題（主觀）】計(jì)算業(yè)務(wù)（4）中A牌白酒抵債應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額；
- 9 【簡答題】該酒廠用于抵償債務(wù)的白酒當(dāng)期應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
- 10 【簡答題】該酒廠用于抵償債務(wù)的白酒的增值稅銷項(xiàng)稅額；
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- 下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說法中,正確的是()。
- 分別計(jì)算該企業(yè)2003年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、土地增值稅;
- M公司成立于2010年，主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域位于我國的東北地區(qū)。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)張，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人把眼光投向了與我國東北地區(qū)具有極大相似性的鄰國俄羅斯。為了保證企業(yè)擴(kuò)張的成功，該企業(yè)決定對俄羅斯的環(huán)境進(jìn)行全面評估，那么進(jìn)行企業(yè)外部因素分析時(shí)主要包括（?。?
- (該知識點(diǎn)2015年教材進(jìn)行重新表述)許多汽車制造商都在設(shè)計(jì)旨在滿足所有客戶需求的電動(dòng)車，而A國M公司獨(dú)辟蹊徑，決定按照消費(fèi)者特定的使用車輛的方式定制生產(chǎn)電動(dòng)車。該公司將使用車輛的方式分為在城里駕車與通勤，這一市場細(xì)分方法可以根據(jù)消費(fèi)者的具體需求，匹配車輛的電池蓄能要求，讓消費(fèi)者無須購買比他們實(shí)際需求更大的車輛與電池，M公司這一戰(zhàn)略決策的依據(jù)是對電動(dòng)車市場的( )。
- 假定公司2016年面臨著從外部融資的困難，只能從內(nèi)部籌資，不考慮目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)，計(jì)算在此情況下2015年度應(yīng)分配的現(xiàn)金股利。
- 針對資料三第（1）至（3）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料三所列事項(xiàng)是否表明甲公司相關(guān)內(nèi)部控制存在缺陷。如認(rèn)為存在缺陷，請指出存在缺陷的原因是相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行存在缺陷，還是相關(guān)內(nèi)部控制未能得以有效執(zhí)行，闡述理由，并指出該缺陷主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的哪些認(rèn)定相關(guān)。
- 甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人。甲公司銷售給乙公司一批商品，價(jià)款為400萬元，增值稅稅額為52萬元，款項(xiàng)尚未收到。甲公司與乙公司協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，乙公司分別用一批材料和一臺設(shè)備（固定資產(chǎn)）抵償全部價(jià)款。該原材料的賬面余額為110萬元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬元，公允價(jià)值為100萬元，增值稅稅額為13萬元；設(shè)備原價(jià)為300萬元，已計(jì)提折舊110萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為200萬元，增值稅稅額為26萬元。不考慮其他因素，乙公司應(yīng)計(jì)入營業(yè)利潤的金額為（ ?。┤f元。
- 執(zhí)行2018年度審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，A注冊會(huì)計(jì)師因甲公司不提供客戶資料導(dǎo)致應(yīng)收賬款審計(jì)范圍受到重大限制而發(fā)表了保留意見。執(zhí)行2019年度審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，獲取的證據(jù)表明2018年末所有應(yīng)收賬款均已收回。編制2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告時(shí)，A注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)（ ）。
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