- 多選題下列有關(guān)內(nèi)部控制缺陷的認定程序與整改的說法中,正確的有()。
- A 、對于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,應(yīng)向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會或經(jīng)理層報告并審定
- B 、如果出現(xiàn)不適合向經(jīng)理層報告的情形,內(nèi)部控制評價組應(yīng)當(dāng)直接向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會報告
- C 、重要缺陷并不影響企業(yè)內(nèi)部控制的整體有效性,但是應(yīng)當(dāng)引起董事會和管理層的重視
- D 、對于一般缺陷,可以向企業(yè)管理層報告,并視情況考慮是否需要向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會報告
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參考答案【正確答案：A,B,C,D】
對于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,應(yīng)向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會或經(jīng)理層報告并審定。如果出現(xiàn)不適合向經(jīng)理層報告的情形,例如存在與管理層舞弊相關(guān)的內(nèi)部控制缺陷,內(nèi)部控制評價組應(yīng)當(dāng)直接向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會報告。重要缺陷并不影響企業(yè)內(nèi)部控制的整體有效性,但是應(yīng)當(dāng)引起董事會和管理層的重視。對于一般缺陷,可以向企業(yè)管理層報告,并視情況考慮是否需要向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會報告。
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- A 、對于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，應(yīng)向董事會（審計委員會）、監(jiān)事會或經(jīng)理層報告并審定
- B 、如果出現(xiàn)不適合向經(jīng)理層報告的情形，內(nèi)部控制評價組應(yīng)當(dāng)直接向董事會（審計委員會）、監(jiān)事會報告
- C 、重要缺陷并不影響企業(yè)內(nèi)部控制的整體有效性，但是應(yīng)當(dāng)引起董事會和管理層的重視
- D 、對于一般缺陷，可以向企業(yè)管理層報告，并視情況考慮是否需要向董事會（審計委員會）、監(jiān)事會報告
- 2 【多選題】下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的說法中,正確的有()。
- A 、對于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,內(nèi)部控制評價組應(yīng)向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會或經(jīng)理層報告并審定
- B 、如果出現(xiàn)不適合向經(jīng)理層報告的重大缺陷和重要缺陷,內(nèi)部控制評價組應(yīng)當(dāng)直接向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會報告
- C 、重要缺陷會影響企業(yè)內(nèi)部控制的整體有效性
- D 、對于一般缺陷,可以與企業(yè)管理層報告,無需向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會報告
- 3 【綜合題（主觀）】簡述內(nèi)部控制缺陷的認定程序;
- 4 【綜合題（主觀）】簡述內(nèi)部控制缺陷的認定程序;
- 5 【多選題】下列各項關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的說法中，錯誤的有（ ）。
- A 、重大缺陷應(yīng)當(dāng)由董事會予以最終認定
- B 、重要缺陷的整改方案都應(yīng)向管理層報告并審定
- C 、內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計缺陷和運行缺陷
- D 、重要缺陷會影響企業(yè)內(nèi)部控制的整體有效性，應(yīng)當(dāng)引起董事會的重視
- 6 【多選題】下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的認定表述錯誤的有（ ）。
- A 、按影響程度不同可將內(nèi)部控制缺陷劃分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
- B 、內(nèi)審部會同管理層應(yīng)當(dāng)合理確定相關(guān)目標(biāo)發(fā)生偏差的可容忍水平，從而對嚴(yán)重偏離的情形予以確定
- C 、如果審查了解控制差異的起因和結(jié)果后，斷定控制目標(biāo)未能達到，則將形成缺陷的結(jié)論
- D 、對于內(nèi)部控制缺陷均應(yīng)向董事會（審計委員會）、監(jiān)事會匯報
- 7 【多選題】內(nèi)部控制的設(shè)計缺陷是指（）。
- A 、缺少為實現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制
- B 、現(xiàn)有控制設(shè)計不適當(dāng)，即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標(biāo)
- C 、設(shè)計適當(dāng)?shù)目刂茮]有按設(shè)計意圖運行
- D 、執(zhí)行人員缺乏必要授權(quán)或?qū)I(yè)勝任能力，無法有效實施控制
- 8 【材料分析題】簡述內(nèi)部控制缺陷的認定程序；
- 9 【多選題】以下有關(guān)內(nèi)部控制缺陷的說法中，正確的有（）。
- A 、按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類，可以把內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
- B 、內(nèi)部控制重大缺陷應(yīng)當(dāng)由股東大會予以最終認定
- C 、對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，內(nèi)部審計部門有權(quán)直接向董事會報告
- D 、對于一般缺陷，有時可以只向企業(yè)管理層報告
- 10 【多選題】關(guān)于內(nèi)部控制的設(shè)計缺陷，下列說法中正確的是（）。
- A 、缺少為實現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制
- B 、現(xiàn)有控制設(shè)計不適當(dāng)
- C 、設(shè)計適當(dāng)?shù)目刂茮]有按設(shè)計意圖運行
- D 、即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標(biāo)
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- 下列關(guān)于A公司債務(wù)重組的會計處理,不正確的是()。
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