- 綜合題（主觀）
題干：位于經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某外商投資企業(yè),是增值稅一般納稅人。2011年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)1月~11月,取得產(chǎn)品不含稅銷售收入4400萬元,生產(chǎn)設(shè)備出租取得收入10萬元;12月取得產(chǎn)品不含稅銷售收入100萬元;(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元;(3)發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元(其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)720萬元);管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元;(4)營業(yè)外支出150萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款90萬元,直接捐贈5萬元;支付稅收滯納金6萬元);(5)1~11月銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元,不含出租設(shè)備營業(yè)稅);12月份的流轉(zhuǎn)稅尚未核算;(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元(包括支付給本企業(yè)殘疾人員工資20萬元)、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元;(7)該企業(yè)分別在A、B兩國設(shè)有分公司(我國與A、B兩國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定),在A國分公司的應(yīng)納稅所得額為50萬元,A國稅率為20%;在B國的分公司的應(yīng)納稅所得額為30萬元,B國稅率為30%。兩個(gè)分公司在A、B兩國分別繳納了10萬元和9萬元的企業(yè)所得稅。(說明:假定該企業(yè)所在地城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%、教育費(fèi)附加征收率3%;12月可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為5.5萬元,該企業(yè)產(chǎn)品適用的增值稅稅率是17%)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù):
題目：計(jì)算企業(yè)2011年?duì)I業(yè)外支出納稅調(diào)整額;
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參考答案營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)增所得額=5+6+(90-56.32)=44.68(萬元)
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熱門試題換一換
- 某公司息稅前利潤為1000萬元,資金全部由普通股資金組成,股票賬面價(jià)值為4000萬元,股票的貝塔系數(shù)為1.2,公司適用的所得稅稅率為25%。該公司認(rèn)為目前的資本結(jié)構(gòu)不夠合理,沒有發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用,準(zhǔn)備發(fā)行債券購回部分股票的方法預(yù)以調(diào)整。假設(shè)長期債務(wù)的現(xiàn)值等于其面值。經(jīng)咨詢調(diào)查,企業(yè)擬采取以下三種方案：甲方案：發(fā)行債券400萬元,年利率為10%,由于增加負(fù)債,估計(jì)股票的貝塔系數(shù)為1.35;乙方案：發(fā)行債券600萬元,年利率為12%,由于增加負(fù)債,估計(jì)股票的貝塔系數(shù)為1.54;丙方案：發(fā)行債券800萬元,年利率為14%,由于增加負(fù)債,估計(jì)股票的貝塔系數(shù)為2。目前無風(fēng)險(xiǎn)收益率為10%,平均風(fēng)險(xiǎn)股票的必要收益率為15%。要求：(1)計(jì)算各方案的權(quán)益資本成本;(2)計(jì)算各方案的股票市場價(jià)值、公司市場價(jià)值;(3)計(jì)算各方案的加權(quán)平均資本成本(采用市場價(jià)值權(quán)數(shù));(4)采用公司價(jià)值分析法,作出方案的決策。
- 下列各項(xiàng)內(nèi)容中,符合有限合伙人退伙規(guī)定的有( )。
- 對監(jiān)事會發(fā)現(xiàn)的上述會計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行更正處理(涉及利潤分配、遞延所得稅和應(yīng)交所得稅的調(diào)整應(yīng)合并編制)。
- 下列經(jīng)營活動中，應(yīng)征收營業(yè)稅的有（ ）。
- 計(jì)算2012年12月31日每股股權(quán)價(jià)值，判斷甲公司的股價(jià)是被高估還是低估。【考點(diǎn)分析】本題的考點(diǎn)是企業(yè)價(jià)值評估的現(xiàn)金流量折現(xiàn)法。
- 20×2年1月1日，甲公司簽訂了一項(xiàng)總金額為280萬元的固定造價(jià)合同，預(yù)計(jì)總成本為240萬元，完工進(jìn)度按照累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定。工程于20×2年2月1日開工，預(yù)計(jì)于20×4年6月1日完工。20×2年實(shí)際發(fā)生成本120萬元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本120萬元。20×3年實(shí)際發(fā)生成本90萬元，由于原材料價(jià)格上漲，預(yù)計(jì)工程總成本將上升至300萬元。不考慮其他因素，下列甲公司對該建造合同相關(guān)的會計(jì)處理中，正確的有（）。
- 下列出口貨物中，適用增值稅免稅政策的有（ ）。
- 下列各項(xiàng)中，關(guān)于注冊會計(jì)師對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的理解中，錯(cuò)誤的是（ ）。
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