注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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首頁 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試 題庫 正文
  • 綜合題（主觀）
    題干：某企業(yè)2011年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）1-12月取得境內(nèi)產(chǎn)品銷售收入3000萬元（含12月份200萬元）、取得出口產(chǎn)品銷售收入5000萬元（含12月份600萬元）；企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的非獨(dú)立核算的賓館，全年分別取得餐飲收入90萬元，歌廳收入40萬元；（2）12月份外購原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款500萬元、增值稅85萬元；接受某公司捐贈(zèng)貨物一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元；（3）12月份轉(zhuǎn)讓股權(quán)收益70萬元；取得國債利息收入30萬元；（4）全年銷售（經(jīng)營）成本7300萬元（未含12月份不能抵扣的增值稅）；管理費(fèi)用130萬元，其中與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元、新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)60萬元；在財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶列支：經(jīng)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借款300萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借用期限半年，支付了利息費(fèi)用24萬元（同朗同類銀行借款年利率為5%），企業(yè)當(dāng)年沒有發(fā)生銷售費(fèi)用；（5）在“營業(yè)外支出”賬戶中，支付環(huán)境保護(hù)局罰款20萬元，自然災(zāi)害損失30萬元（取得保險(xiǎn)公司賠償5萬元）；（6）從與我國簽訂有稅收協(xié)議的A國分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益40萬元，該國企業(yè)所得稅稅率為20%，分支機(jī)構(gòu)在A國已按10%的優(yōu)惠稅率繳納了企業(yè)所得稅。（注：增值稅稅率17%，退稅率13%，服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%，不考慮城建稅和教育費(fèi)附加）根據(jù)上述資料，按下列順序回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
    題目：計(jì)算2011年?duì)I業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

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參考答案

2011年本企業(yè)營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元。

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