2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個(gè)人所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某出版社要出版作家的一本小說(shuō)，由作家提供書(shū)稿，然后出版社委托翻譯人員來(lái)翻譯，整理成中英文對(duì)照版出版發(fā)行，出版社與作家和翻譯人員達(dá)成協(xié)定，小說(shuō)出版后作者署名，譯者沒(méi)有署名，出版社支付給作者10萬(wàn)元，支付給譯者2萬(wàn)元，則下列說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.該作者的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅

B.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅

C.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅

D.作家應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅是1.12萬(wàn)元

E.翻譯人員應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅是0.22萬(wàn)元

正確答案:A、B、D

答案解析:由于出版時(shí)作者署名，翻譯人員沒(méi)有署名，所以作者所得屬于稿酬所得，翻譯人員所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，作者應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=10×（1-20%）×20%×（1-30%）=1.12（萬(wàn)元）；翻譯人員應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=2×（1-20%）×20%=0.32（萬(wàn)元）

2、2019年11月1日某內(nèi)資上市公司實(shí)施員工股票期權(quán)計(jì)劃，李剛以20000元的價(jià)格獲得20000股可公開(kāi)交易的股票期權(quán)（按價(jià)格1元購(gòu)買(mǎi)）的配額，授權(quán)日市場(chǎng)價(jià)格為4元/股，2020年5月1日，將10000股票期權(quán)提前以每股6元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓?zhuān)?0000股票期權(quán)則2020年11月1日行權(quán)。李剛2020年12月份，將行權(quán)后的股票以每股10元對(duì)外售出。此外，李剛2019年11月還取得正常工資5000元。則下列說(shuō)法正確的有（）?！径噙x題】

A.李剛2019年11月應(yīng)納個(gè)人所得稅額600元

B.李剛2019年11月應(yīng)納個(gè)人所得稅額1740元

C.李剛2020年5月應(yīng)納個(gè)人所得稅額4000元

D.李剛2020年11月1日行權(quán)時(shí)，不需繳稅

E.李剛2020年12月份，將行權(quán)后的股票以售出，不需繳稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:2019年11月應(yīng)納個(gè)人所得稅額=[10000×（4-1）-10000]×3%=600（元）員工取得可公開(kāi)交易的股票期權(quán)后，轉(zhuǎn)讓該股票期權(quán)所取得的所得，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得納稅。2020年5月應(yīng)納個(gè)人所得稅額=（6-4）×10000×20%=4000（元）2020年11月1日行權(quán)時(shí)則不再納稅。李剛2020年12月份將境內(nèi)上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓而取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅。

3、下列關(guān)于王某可以扣除的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有（　?。！究陀^案例題】

A.子女教育支出，每月定額扣除1000元

B.大病醫(yī)療支出，當(dāng)年可以扣除35000元

C.大病醫(yī)療支出，當(dāng)年可以扣除20000元

D.贍養(yǎng)老人支出，每月定額扣除1000元

E.undefined

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)B：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。選項(xiàng)D：納稅人為獨(dú)生子女的，贍養(yǎng)老人支出按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

4、張某2015年1月起承包某服裝廠，依據(jù)承包協(xié)議，服裝廠工商登記更改為個(gè)體工商業(yè)戶。2015年張某經(jīng)營(yíng)的服裝廠共取得營(yíng)業(yè)收入50萬(wàn)元，發(fā)生成本、費(fèi)用、稅金等相關(guān)支出43萬(wàn)元（其中包括工商戶業(yè)主工資每月2600元，廣告費(fèi)6.8萬(wàn)元）。2015年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.8750

B.7550

C.8090

D.8950

正確答案:C

答案解析:廣告費(fèi)扣除限額=50×15%=7.5（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生6.8萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除。2015年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（500000-430000+2600×12-3500×12）×20%-3750=8090（元）

5、田先生為一家雜志社記者，月工資4850元，其中包括70元的托兒補(bǔ)助費(fèi)。2019年1月，田先生在所在單位的雜志上發(fā)表一篇文章，取得收入320元。田先生2019年1月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.230.50

B.82.50

C.73

D.3

正確答案:D

答案解析:任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專(zhuān)業(yè)人員，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；對(duì)托兒補(bǔ)助費(fèi)不予征收個(gè)人所得稅。所以，田先生2019年1月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（4850-70+320-5000）×3%=3（元）。