2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 土地增值稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、出售舊房及建筑物計算土地增值稅的增值額時，其扣除項目金額中的舊房及建筑物的評估價格應按（ ）計算?！締芜x題】

A.賬載余額

B.重置成本

C.賬載原值乘以成新度折扣率

D.重置成本價乘以成新度折扣率

正確答案:D

答案解析:舊房及建筑物的評估價格是指在轉讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準設立的房地產評估機構評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格。

1、下列各項行為中，可以免征土地增值稅的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)與企業(yè)之間的房地產交換

B.私營企業(yè)的房地產評估增值

C.無力償還借款，以房屋抵債

D.雙方合作建房，建成后分房自用的

E.因國家收回國有土地使用權而使房地產權屬發(fā)生轉讓

正確答案:D、E

答案解析:房地產評估增值，沒有發(fā)生房地產權屬的轉讓，不屬于土地增值稅的征收范圍；企業(yè)與企業(yè)之間的房地產交換，無力償還借款，以房屋抵債，沒有免征土地增值稅的規(guī)定。

1、土地增值稅清算時應繳納的土地增值稅（ ）萬元。【單選題】

A.3548.88

B.3548.58

C.2505

D.3445.88

正確答案:D

答案解析:扣除項目金額=16065+5040+1460.25+2227.5+（16065+5040）×20%=29013.75（萬元）
增值額=40500-29013.75=11486.25（萬元）
增值率=11486.25÷29013.75×100%=39.59%
應納土地增值稅=11486.25×3016=3445.88（萬元）

1、該房地產開發(fā)公司銷售寫字樓應繳納土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.1038

B.1236

C.1416

D.1885.60

正確答案:D

答案解析:增值額=16000-10032=5968（萬元）
增值率=5968÷10032×100%=59.49%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。
銷售寫字樓應繳納土地增值稅=5968×40%-10032×5%=1885.60（萬元）

1、下列有關土地增值稅的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認收入

B.土地增值稅清算時，未全額開具商品房銷售發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入

C.土地增值稅清算時，已經計入房地產開發(fā)成本的利息支出，不做調整

D.房地產開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除

E.房地產企業(yè)用建造的本項目房地產安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理

正確答案:A、B、D、E

答案解析:土地增值稅清算時，已計入房地產開發(fā)成本的利息支出，應調整至財務費用核算。