2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、稅務(wù)師在對(duì)企業(yè)的增值稅情況進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)該關(guān)注的視同銷售行為有（ ）?！径噙x題】

A.啤酒廠將自產(chǎn)的啤酒用于職工年終福利

B.機(jī)械廠將自產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備用于對(duì)外投資

C.面粉廠將外購(gòu)的面粉用于了本企業(yè)職工食堂

D.食品廠將收購(gòu)的原奶捐給了附近的養(yǎng)老院

E.體育場(chǎng)將外購(gòu)的體育器材抵償了銀行借款

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C屬于外購(gòu)貨物用于集體福利，應(yīng)該是進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；選項(xiàng)E屬于外購(gòu)貨物抵償債務(wù)，應(yīng)該屬于特殊銷售行為，并不是視同銷售行為。

2、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為10天，2019年11月13日預(yù)繳本月1日至10日的應(yīng)納增值稅額5000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（ ）。【單選題】

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 5000 貸：銀行存款 5000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 5000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 5000

C.借：以前年度損益調(diào)整 5000 貸：銀行存款 5000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 5000 貸：銀行存款 5000

正確答案:A

答案解析:企業(yè)當(dāng)月繳納本月增值稅額時(shí)，對(duì)于已繳納的增值稅借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。

3、以下選項(xiàng)中稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的情況有（ ）。【多選題】

A.納稅人擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的

C.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低但是有正當(dāng)理由的

D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

E.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，納稅人可以不設(shè)置賬簿的

正確答案:A、B、D、E

答案解析:納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；（6）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。所以選項(xiàng)ADE正確。

4、2019年12月某冰箱生產(chǎn)企業(yè)，對(duì)存貨進(jìn)行了減值測(cè)試，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的存貨發(fā)生了減值損失20萬(wàn)元，據(jù)此企業(yè)計(jì)提了減值準(zhǔn)備，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)于企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)核算產(chǎn)生的影響是（ ）?！締芜x題】

A.增加遞延所得稅資產(chǎn)20萬(wàn)元

B.增加遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn)元

C.增加遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元

D.增加遞延所得稅負(fù)債20萬(wàn)元

正確答案:B

答案解析:資產(chǎn)減值準(zhǔn)備當(dāng)年稅前不允許扣除，損失實(shí)際發(fā)生時(shí)可以扣除，因此屬于可抵扣暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)=20×25%=5（萬(wàn)元）。

5、下列稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)中，屬于企業(yè)成立初期涉稅問(wèn)題的是（ ）?！締芜x題】

A.對(duì)不同經(jīng)營(yíng)方式收入的確認(rèn)時(shí)間和金額進(jìn)行咨詢

B.對(duì)享受稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行咨詢

C.對(duì)辦理稅務(wù)登記的咨詢

D.對(duì)納稅期限的咨詢

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)ABD屬于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的涉稅問(wèn)題。