2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列費用，應(yīng)作為職工教育經(jīng)費在企業(yè)所得稅前全額扣除的是（　　）?！締芜x題】

A.核力發(fā)電企業(yè)發(fā)生的核電廠操縱員培養(yǎng)費用

B.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費用

C.航空企業(yè)發(fā)生的乘務(wù)訓(xùn)練費

D.航空企業(yè)發(fā)生的飛行訓(xùn)練費

正確答案:B

答案解析:選項A：核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除。選項CD：航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費、飛行訓(xùn)練費、乘務(wù)訓(xùn)練費、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費等空勤訓(xùn)練費用，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除。

2、下列各項所得，應(yīng)按工資、薪金所得繳納個人所得稅的有（　?。！径噙x題】

A.個人獨資企業(yè)員工每月從該企業(yè)取得的勞動所得

B.從任職單位取得的集資利息

C.退休后的再任職收入

D.轉(zhuǎn)讓限售股的所得

E.股票增值權(quán)所得

正確答案:A、C、E

答案解析:選項A：個人獨資企業(yè)員工為本企業(yè)勞動取得的所得應(yīng)該按照“工資、薪金所得”征稅；選項B：集資利息按“利息、股息、紅利所得”征稅；選項C：退休后的再任職收入按照“工資、薪金所得”征稅；選項D：轉(zhuǎn)讓限售股的所得按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征稅；選項E：個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目征稅。

3、下列關(guān)于企業(yè)從被投資單位撤回投資時取得資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說法中，正確的是（　?。！締芜x題】

A.相當于初始投資的部分應(yīng)確認為股息所得

B.取得的全部資產(chǎn)應(yīng)確認為股息所得

C.超過初始投資的部分應(yīng)確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積部分應(yīng)確認為股息所得

正確答案:D

答案解析:企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當于初始出資的部分，應(yīng)確認為投資收回；相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應(yīng)確認為股息所得；其余部分確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4、陳某拍賣其收藏品取得收入50000元，不能提供合法、完整、準確的收藏品財產(chǎn)原值憑證。陳某應(yīng)繳納個人所得稅（　?。┰?。【單選題】

A.1500

B.2500

C.1000

D.5000

正確答案:A

答案解析:對納稅人不能提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅。所以應(yīng)納個人所得稅=50000×3%=1500（元）。

5、根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“經(jīng)營所得”項目計算繳納個人所得稅的有（　　）?！径噙x題】

A.個人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)取得的收入

B.

C.個體工商戶對外投資取得的股息所得

D.

E.

正確答案:B、D

答案解析:選項A：不征收個人所得稅；選項C：按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅；選項E：按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。

6、下列關(guān)于個人所得稅申報地點的說法，錯誤的是（　?。！締芜x題】

A.在中國境內(nèi)幾地提供勞務(wù)的臨時來華人員，可提出申請，經(jīng)批準后可固定在一地申報納稅

B.從境外取得所得的，應(yīng)向境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.納稅人要求變更申報納稅地點的，須經(jīng)原主管稅務(wù)機關(guān)備案

D.申報納稅地點一般為戶籍所在地稅務(wù)機關(guān)

正確答案:D

答案解析:申報納稅地點一般應(yīng)為收入來源地的稅務(wù)機關(guān)。

7、計算業(yè)（4）應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅（? ）元?！究陀^案例題】

A.2000

B.1000

C.100

D.500

正確答案:A

答案解析:應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=1000*2=2000元。

8、下列關(guān)于手續(xù)費及傭金支出的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理，正確的有（　?。！径噙x題】

A.電信企業(yè)按照企業(yè)當年收入總額5%計算可扣除手續(xù)費及傭金限額

B.企業(yè)計入固定資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出應(yīng)通過折舊方式分期扣除

C.人身保險企業(yè)按照當年全部保費收入的15%計算可扣除傭金限額

D.財產(chǎn)保險企業(yè)按照當年全部保費收入的15%計算可扣除傭金限額

E.以現(xiàn)金方式支付給具有合法經(jīng)營資格個人的傭金可以扣除

正確答案:A、B、E

答案解析:人身保險企業(yè)和財產(chǎn)保險企業(yè)不是按照收取的保費全額來計算的。選項C：人身保險企業(yè)按照當年全部保費收入扣除退保金等后的余額的10%計算可扣除傭金限額；選項D：財產(chǎn)保險企業(yè)按照當年全部保費收入扣除退保金等后的余額的15%計算可扣除傭金限額。

9、個體工商戶領(lǐng)用或發(fā)出存貨的核算方法，原則上采用（　?。?。【單選題】

A.個別計價法

B.后進先出法

C.加權(quán)平均法

D.先進先出法

正確答案:C

答案解析:存貨應(yīng)該按照實際成本計價，個體工商戶領(lǐng)用或發(fā)出存貨的核算方法，原則上采用加權(quán)平均法。

10、投資收益和捐贈分別應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.調(diào)增21.56

B.調(diào)增24.68

C.調(diào)減12.60

D.調(diào)增25.81

正確答案:A、C

答案解析:從其他居民企業(yè)分回的股息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)納稅調(diào)減12.6萬元。公益性捐贈的稅前扣除限額為會計利潤的12%，超過年度利潤總額12%的部分，準予以后3年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時結(jié)轉(zhuǎn)扣除，所以可以扣除的公益性捐贈支出限額=987×12%=118.44（萬元），直接捐贈支出不得在稅前扣除，捐贈應(yīng)納稅調(diào)增=130-118.44+10=21.56（萬元）。