2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、（4）該公司當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅（　）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.28.56

B.26.83

C.28.36

D.27.76

正確答案:B

答案解析:試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額?！　I(yè)務(wù)（1）銷項(xiàng)稅額＝（680－63.6－60－24－21－1.8）÷（1＋6%）×6%＝28.85（萬(wàn)元）　　當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額＝當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%＝1.28×10%＝0.13（萬(wàn)元）　　當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額＝上期末加計(jì)抵減額余額＋當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額－當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額＝1.6＋0.13＝1.73（萬(wàn)元）　　抵減前應(yīng)納增值稅額＝28.85＋12÷（1＋9%）×9%－1.28＝28.56（萬(wàn)元）　　抵減后實(shí)際應(yīng)納稅額＝28.56－1.73＝26.83（萬(wàn)元）

2、下列各項(xiàng)中，按照“加工、修理修配勞務(wù)”繳納增值稅的是（）?！締芜x題】

A.供電企業(yè)利用自身輸變電設(shè)備對(duì)并入電網(wǎng)的企業(yè)自備電廠生產(chǎn)的電力產(chǎn)品進(jìn)行電壓調(diào)并按照電量向電廠收取的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)

B.受托對(duì)垃圾進(jìn)行專業(yè)化處理且未產(chǎn)生貨物，受托方收取的處理費(fèi)用

C.對(duì)房屋進(jìn)行修繕收取的修繕費(fèi)

D.有線電視經(jīng)營(yíng)者向用戶收取的安裝費(fèi)

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B:按照“現(xiàn)代服務(wù)--專業(yè)技術(shù)服務(wù)”繳納增值稅;選項(xiàng)CD:按照“建筑服務(wù)繳納增值稅。

3、業(yè)務(wù)(2)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.34.1

B.40.69

C.38.09

D.41.06

正確答案:A

答案解析:利用移動(dòng)網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)，提供語(yǔ)音通話服務(wù)，屬于基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)，適用9%的稅率，銷項(xiàng)稅額=36÷(1+9%)x9%=2.97(萬(wàn)元);提供短信和彩信服務(wù)屬于增值電信業(yè)務(wù)，適用6%的稅率，銷項(xiàng)稅額=254÷(1+6%)x6%=14.38(萬(wàn)元);出租本企業(yè)的帶寬屬于基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)，適用9%的稅率，銷項(xiàng)稅額=100÷(1+9%)x9%=8.26(萬(wàn)元);提供衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)屬于增值電信業(yè)務(wù)，適用6%的稅率，銷項(xiàng)稅額=150÷(1+6%)x6%=8.49（萬(wàn)元）。業(yè)務(wù)(2)增值稅銷項(xiàng)稅額=2.97+14.38+8.26+8.49=34.1(萬(wàn)元)。

4、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2018年度應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.738.24

B.789.87

C.1065.28

D.1158.79

正確答案:D

答案解析:增值額=7648-4223.13=3424.87（萬(wàn)元）增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%=3424.87÷4223.13×100%=81.10%，適用稅率40%，速算扣除系數(shù)5%應(yīng)繳納的土地增值稅=3424.87×40%-4223.13×5%=1158.79（萬(wàn)元）

5、與中國(guó)封建制度相適應(yīng)的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，體現(xiàn)出時(shí)代特征。有關(guān)中國(guó)封建、半封建社會(huì)稅法變革，下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.秦漢時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”

B.東漢實(shí)行了攤丁入畝制度

C.唐朝中期實(shí)行了“兩稅法”

D.明朝實(shí)行了“一條鞭法”

E.清朝建國(guó)初期新開(kāi)征了海關(guān)稅同步系統(tǒng)訓(xùn)練參考

正確答案:C、D

答案解析:春秋戰(zhàn)國(guó)時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”；清朝實(shí)行了攤丁入畝制度；在鴉片戰(zhàn)爭(zhēng)失敗，被迫“五口通商”后，新開(kāi)征了海關(guān)稅，此時(shí)已經(jīng)是清朝末期。

6、下列屬于不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)購(gòu)入生產(chǎn)用電

B.企業(yè)購(gòu)入生產(chǎn)用熱力

C.企業(yè)為來(lái)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)購(gòu)入部分國(guó)內(nèi)輔料

D.企業(yè)購(gòu)入準(zhǔn)備對(duì)外捐贈(zèng)的貨物

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)AB：外購(gòu)生產(chǎn)用電、熱力可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)C：來(lái)料加工復(fù)出口貨物免稅不退稅，所耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，應(yīng)計(jì)入成本；選項(xiàng)D：將外購(gòu)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，可以抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

7、下列關(guān)于水資源稅計(jì)稅規(guī)則的說(shuō)法中，正確的有（）。【多選題】

A.除火力發(fā)電冷卻取用水外，冷卻取用水水資源稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際取用(耗)水量

B.水力發(fā)電取用水，水資源稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際取用水量

C.除另有規(guī)定外，水資源稅適用稅額為取水口所在地的適用稅額

D.疏干排水的實(shí)際取用水量按排水量確定

E.城鎮(zhèn)公共供水企業(yè)實(shí)際取用水量應(yīng)當(dāng)考慮合理漏損因素

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B:水力發(fā)電取用水,水資源稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際發(fā)電量。

8、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.700

B.350

C.1050

D.1400

正確答案:A

答案解析:可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=（3000+4000）×10%=700（萬(wàn)元）。

9、下列項(xiàng)目中，屬于銷售新建房產(chǎn)計(jì)算土地增值稅時(shí)可據(jù)實(shí)扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.支付的土地出讓金

B.銷售房產(chǎn)的廣告費(fèi)用

C.項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)費(fèi)用

D.公共配套設(shè)施費(fèi)

E.直接管理開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所發(fā)生的辦公費(fèi)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的范圍，應(yīng)按照規(guī)定的比例計(jì)算扣除，不得據(jù)實(shí)扣除。

10、2024年3月，某廣告公司(增值稅一般納稅人)提供廣告音宣傳服務(wù)取得價(jià)稅合計(jì)848000元、廣告設(shè)計(jì)服務(wù)取得價(jià)稅合計(jì)212000元。該廣告公司本月應(yīng)繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)為（）元?！締芜x題】

A.22000

B.6000

C.30000

D.25440

正確答案:D

答案解析:文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征收范圍中的廣告服務(wù)包括廣告代理和廣告的發(fā)布、播映、宣傳、展示等,不含廣告設(shè)計(jì)服務(wù)。應(yīng)繳費(fèi)額=848000×3%=25440(元)。