2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列屬于稅款征收措施的有（ ）?！径噙x題】

A.阻止出境

B.責令提供納稅擔保

C.委托代征

D.采取稅收保全措施

E.由主管稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C：委托代征屬于稅款征收方式，不屬于稅款征收措施。

2、稅務(wù)師審核某工業(yè)企業(yè)書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證時，有關(guān)印花稅的稅務(wù)處理正確的有（ ）?！径噙x題】

A.以產(chǎn)品換材料合同，以同類產(chǎn)品銷售價格計算的金額按適用稅率繳納印花稅

B.總賬賬簿記載的實收資本和資本公積金額沒有變化，不需繳納印花稅

C.與某科研機構(gòu)訂立技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，按預(yù)期產(chǎn)品銷售收入1%付款，產(chǎn)品尚未銷售，暫不繳納印花稅

D.與銀行簽訂貸款期限延長合同，貸款金額不變，不需繳納印花稅

E.因經(jīng)營情況變化，減少采購數(shù)量和金額，已繳納印花稅的原采購合同作相應(yīng)修改，不退還已繳納印花稅

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A：屬于以物易物合同，應(yīng)按購銷金額合計計稅貼花；選項B：總賬賬簿記載的實收資本和資本公積金額沒有變化，不需繳納印花稅；選項C：簽訂時無法確定計稅金額的合同，可在簽訂時先按定額5元貼花，以后結(jié)算時再按實際金額計稅，補貼印花；選項D：對辦理借款展期業(yè)務(wù)使用借款展期合同或其他憑證，僅載明延期還款事項的，可暫不貼花，所以選項D僅簽訂延長還款期限合同而貸款金額不變的，不繳納印花稅；選項E：已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當補貼印花稅票；金額減少的，不退還已繳納的印花稅。

3、下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票說法，錯誤的是（?。??！締芜x題】

A.除特殊規(guī)定外，已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人，發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開

B.已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（租賃業(yè)除外）出租不動產(chǎn)，可以自行開具增值稅專用發(fā)票

C.其他個人銷售不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請代開

D.稅務(wù)機關(guān)根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定委托其他單位代開發(fā)票

正確答案:B

答案解析:已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)（租賃業(yè)除外），需要開具增值稅專用發(fā)票的，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。

4、下列行為中，屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是（ ）?！締芜x題】

A.房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)的房產(chǎn)用于本企業(yè)辦公

B.鋼鐵企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于修建本企業(yè)廠房

C.電視機廠將自產(chǎn)電視安裝在本廠食堂供職工觀看

D.食品公司將委托加工收回的月餅發(fā)給職工作為福利

正確答案:D

答案解析:企業(yè)發(fā)生處置資產(chǎn)，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售。企業(yè)將資產(chǎn)移送他人，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置，視同銷售。選項ABC屬于內(nèi)部處置，不視同銷售；選項D屬于外部處置，視同銷售。

5、下列不按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.提供專利使用權(quán)取得的所得

B.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得

C.作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的所得

D.出版社的專業(yè)作者編寫的作品，由本社以圖書形式出版取得的所得

正確答案:D

答案解析:出版社的專業(yè)作者編寫的作品，由本社以圖書形式出版取得的所得，屬于稿酬所得，不按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅。

6、下列關(guān)于稅款征收采取強制執(zhí)行措施的說法，錯誤的是（ ）。【單選題】

A.如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)就可以采取強制執(zhí)行措施

B.稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行

C.個人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不在強制執(zhí)行的范圍內(nèi)

D.稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施可扣押、查封、依法拍賣或者變賣價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣、變賣所得抵繳稅款

正確答案:A

答案解析:選項A，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。

7、甲公司2019年8月開業(yè)，實收資本6000萬元。2019年增加資本公積200萬元；9月份與乙公司簽訂受托加工合同，約定由甲公司提供原材料100萬元，并向乙公司收取加工費20萬元；10月份與丙公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，記載報酬金額100萬元。2019年甲公司應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.1200

B.1400

C.1200

D.1900

正確答案:C

答案解析:對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應(yīng)分別按加工承攬合同、購銷合同計稅，兩項稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花。2019年甲公司應(yīng)繳納印花稅=200×0.25‰+100×0.3‰+20×0.5‰+100×0.3‰=0.05+0.03+0.01+0.03=0.12（萬元）=1200（元）。

8、某商場為增值稅一般納稅人，2019年5月珠寶首飾發(fā)生下列業(yè)務(wù)：零售鉑金首飾取得零售收入12.87萬元，將金銀首飾與鍍金首飾組成配套首飾盒銷售，取得零售收入21.06萬元，其中金銀首飾18.72萬元，鍍金首飾2.34萬元，該商場當月應(yīng)繳消費稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.0.55

B.0.90

C.1.50

D.1.35

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納消費稅=（12.87+21.06）/（1+13%）×5%=1.5（萬元）。

9、在我國，外籍個人取得下列所得時，可暫免征收個人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.以非現(xiàn)金形式取得的伙食補貼

B.以實報實銷形式取得的洗衣費

C.以現(xiàn)金形式取得的住房補貼、搬遷費

D.從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

E.按合理標準取得的境內(nèi)、境外出差補貼

正確答案:A、B、D、E

答案解析:對于外籍個人取得的以下所得，暫免征收個人所得稅：（1）以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費；（2）按合理標準取得的境內(nèi)、境外出差補貼；（3）取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)審核批準為合理的部分；（4）從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。

10、申請人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為的依據(jù)不合法，對具體行政行為申請行政復(fù)議時，可以一并向行政復(fù)議機關(guān)提出審查申請的包括()?！径噙x題】

A.國家稅務(wù)總局的部門規(guī)章

B.國務(wù)院財政部門的規(guī)定

C.其他各級稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定

D.地方各級人民政府的規(guī)定

E.地方人民政府工作部門的規(guī)定

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項 A，可以提請審查的規(guī)定中不包括規(guī)章