2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列車(chē)輛中，免征車(chē)船稅的有（ ）。【多選題】

A.純電動(dòng)商用車(chē)

B.插電式混合動(dòng)力汽車(chē)

C.燃用柴油重型商用車(chē)

D.燃用汽油乘用車(chē)

E.燃料電池商用車(chē)

正確答案:A、B、E

答案解析:本題考核車(chē)船稅減免稅優(yōu)惠政策。

2、該公司2019年企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的土地成本（含契稅）是（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.3680.0

B.3827.2

C.4600.0

D.4784.0

正確答案:B

答案解析:該公司2019年企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除土地成本＝（4000＋600＋184）×80％＝3827.2（萬(wàn)元）。

3、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入10000萬(wàn)元，支付境外機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售費(fèi)用1200萬(wàn)元。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的境外銷(xiāo)售費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.1200

B.800

C.1000

D.500

正確答案:C

答案解析:委托境外機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過(guò)委托銷(xiāo)售收入 10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。可扣除的境外銷(xiāo)售費(fèi)用=10000×10%=1000（萬(wàn)元）。

4、下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人生活自用房產(chǎn)

B.人民團(tuán)體自用房產(chǎn)

C.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)

D.企業(yè)閑置未用房產(chǎn)

E.企業(yè)辦托兒所的自用房產(chǎn)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D，企業(yè)閑置未用房產(chǎn)，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。

5、下列關(guān)于企業(yè)所得稅加速折舊優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是（）?！締芜x題】

A.2020年企業(yè)新購(gòu)進(jìn)單臺(tái)價(jià)值600萬(wàn)元的設(shè)備，可一次性稅前扣除

B.企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策的，其資產(chǎn)的稅務(wù)處理可與會(huì)計(jì)處理不一致

C.固定資產(chǎn)在投入使用月份的當(dāng)月所屬年度一次性稅前扣除

D.采取縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法，不可以一次性稅前扣除；選項(xiàng)C，固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除；選項(xiàng)D，采取縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的 60%。

6、廣告費(fèi)和扶貧捐款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.350

B.370

C.320

D.50

正確答案:A

答案解析:廣告費(fèi)扣除限額＝15000×15％＝2250（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi) 2600 萬(wàn)元，應(yīng)納稅調(diào)增2600－2250＝350 萬(wàn)元。企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含）以上人民政府及其組成部門(mén)直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。扶貧捐款支出無(wú)需納稅調(diào)整。

7、下列個(gè)人，屬于個(gè)人所得稅居民個(gè)人的是（ ）。【單選題】

A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住，但有來(lái)自于境內(nèi)所得的外籍個(gè)人

B.2019年1月1日至5月30日在境內(nèi)居住之后再未入境的外籍個(gè)人

C.2019年3月1日至10月31日在境內(nèi)履職的外籍個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且居住不滿90天，但有來(lái)自于境內(nèi)所得的外籍個(gè)人

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)AD，在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人為居民個(gè)人；選項(xiàng)B，在我國(guó)居住天數(shù)不足183天，不屬于我國(guó)居民個(gè)人。

8、該企業(yè)2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.11.65

B.17.47

C.23.30

D.69.89

正確答案:B

答案解析:該企業(yè) 2019 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝8320×（1-30％）×1.2％×3÷12＝17.47（萬(wàn)元）。

9、下列行為繳納契稅的有（ ）。【多選題】

A.買(mǎi)房拆料或翻建新房

B.因抵債獲取房屋

C.因出讓取得國(guó)有土地使用權(quán)

D.以承包方式取得農(nóng)村集體土地使用權(quán)

E.因獲獎(jiǎng)取得房屋產(chǎn)權(quán)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng) D，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于契稅征稅范圍。但土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)话ㄞr(nóng)村集體土地承包。

10、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓因股權(quán)分置改革所持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬(wàn)，但不能提供限售股原值憑證，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，該限售股核定的合理稅費(fèi)是（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.180

B.600

C.900

D.300

正確答案:C

答案解析:企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。該限售股核定的合理稅費(fèi)＝6000×15%＝900（萬(wàn)元）。