2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是 ()?！締芜x題】

A.土地使用權(quán)出讓的，計稅依據(jù)應(yīng)包括城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費

B.房屋附屬設(shè)施與房屋為不同單元的，計稅依據(jù)為承受方應(yīng)交付的總價款

C.契稅的計稅依據(jù)不包含增值稅

D.房屋互換的，以互換房屋價格的差額為計稅依據(jù)

正確答案:B

答案解析:選項 B: 房屋附屬設(shè)施(包括停車位、機動車庫、非機動車庫、頂層閣樓、儲藏室及其他房屋附屬設(shè)施》與房屋為同一不動產(chǎn)單元的，計稅依據(jù)為承受方應(yīng)交付的總價款，并適用與房屋相同的稅率:房屋附屬設(shè)施與房屋為不同不動產(chǎn)單元的，計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格，并按當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率計稅。

2、在資本弱化管理中，計算關(guān)聯(lián)債資比例時，如果所有者權(quán)益小于實收資本與資本公積之和，則權(quán)益投資為（ ）【單選題】

A.實收資本

B.實收資本與資本公積之和

C.資本公積

D.所有者權(quán)益

正確答案:B

答案解析:如果所有者權(quán)益小于實收資本(股本) 與資本公積之和，則權(quán)益投資為實收資本(股本) 與資本公積之和，如果實收資本(股本) 與資本公積之和小于實收資本 (股本)金額，則權(quán)益投資為實收資本 (股本)金額。

3、下列項目不計入企業(yè)收入總額的是 （）。【單選題】

A.企業(yè)從被投資公司取得的股息

B.企業(yè)購買基金取得的溢價收入

C.企業(yè)取得國家投資的股本

D.企業(yè)購買國債取得的利息

正確答案:C

答案解析:選項C: 企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計入當(dāng)年收入總額。選項ABD: 均應(yīng)計入收入總額。

4、事項 (1)考慮城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加，應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額(  )萬【單選題】

A.19.68

B.18.13

C.33.00

D.20.00

正確答案:B

答案解析:應(yīng)繳納城建稅及附加=120X13%X (7%+3%+2%) =1.87 (萬元):事項 (1) 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120-100-1.87=18.13 (萬元)。

5、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有 （）【多選題】

A.自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的，自建成之日當(dāng)月起計征房產(chǎn)稅

B.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)當(dāng)月起計征房產(chǎn)稅

C.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅

D.對于在辦理驗收手續(xù)前已使用的新建房屋，從使用當(dāng)月起計征房產(chǎn)稅

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起計征房產(chǎn)稅

正確答案:C、D、E

答案解析:選項 A: 納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。選項 B: 納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。

6、下列在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人中，應(yīng)向我國繳納個人所得稅的是 （）【單選題】

A.從境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得特許權(quán)使用費收入的個人

B.為境內(nèi)單位的境外派出機構(gòu)修理機器設(shè)備的個人

C.將住房出租給境內(nèi)公司在境外分支機構(gòu)使用的個人

D.擔(dān)任境外企業(yè)的董事、監(jiān)事和高層管理職務(wù)的個人

正確答案:A

答案解析:選項 A: 許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得，屬于來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)向我國繳納個人所得稅。選項 BCD: 均為來源于中國境外的所得。

7、下列地區(qū)，屬于西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用范圍的是 ( )。【單選題】

A.江西省宜春市

B.黑龍江省杜爾伯特蒙古族自治縣

C.廣東省連南瑤族自治縣

D.湖北省恩施土家族苗族自治州

正確答案:D

答案解析:西部地區(qū)包括內(nèi)蒙古自治區(qū)、廣西壯族自治區(qū)、重慶市、四川省、貴州省、云南省、西藏自治區(qū)、陜西省、甘肅省、青海省、寧夏回族自治區(qū)、新疆維吾爾自治區(qū)和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延邊朝鮮族自治州和江西省贛州市，可以比照西部地區(qū)的企業(yè)所得稅政策執(zhí)行。

8、業(yè)務(wù) (2) B倉庫 2020 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 （）【單選題】

A.19800

B.17000

C.16800

D.28800

正確答案:A

答案解析:對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=[200x (1-30%) x1.2%/12x9+3x2x12%]X10000=19800 (元)。

9、2019 年 11 月甲企業(yè)購進符合稅法規(guī)定可享受稅額抵免優(yōu)惠政策安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票注明金額 100 萬元、稅額 13 萬元。甲企業(yè)依法進行了進項稅額抵扣，并享受了企業(yè)所得稅抵免優(yōu)惠。2020 年11 月甲企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，下列稅務(wù)處理正確的是 （）【單選題】

A.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備可稅前扣除的資產(chǎn)凈值為 113 萬元

B.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備后應(yīng)補繳已抵免的企業(yè)所得稅稅款

C.乙企業(yè)不得享受企業(yè)所得稅抵免優(yōu)惠

D.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備時應(yīng)轉(zhuǎn)出已抵扣的進項稅額

正確答案:B

答案解析:企業(yè)購置符合稅法規(guī)定可享受稅額抵免優(yōu)惠政策的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。轉(zhuǎn)讓的受讓方可以按照該專用設(shè)備投資額的 10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額:當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的,可以在以后 5 個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

10、甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于兩處，第一處土地使用權(quán)屬于某免稅單位，甲企業(yè)無償占用 2000 平方米: 第二處土地使用權(quán)面積 6000 平方米，其中幼兒園占用 500 平方米、內(nèi)部綠化帶占用 500 平方米，其余辦公使用。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位稅額 4 元/平方米，甲企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 ( )元?！締芜x題】

A.30000

B.28000

C.22000

D.32000

正確答案:A

答案解析:企業(yè)辦的幼兒園用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅單位無償使用免稅單位土地，納稅單位繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅= (2000+6000-500) X4=30000 (元)。