2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、現(xiàn)金折扣實際發(fā)生時在企業(yè)所得稅稅前扣除的項目是（ ）?！締芜x題】

A.其他業(yè)務(wù)成本

B.財務(wù)費用

C.銷售費用

D.管理費用

正確答案:B

答案解析:銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。

2、將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按規(guī)定進行管理的，以下說法符合現(xiàn)行規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.作為免稅收入

B.計入當(dāng)期收入總額

C.作為國家投資項目

D.作為不征稅收入

正確答案:D

答案解析:縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按以下規(guī)定進行管理的，企業(yè)可作為不征稅收入進行企業(yè)所得稅處理:(1)企業(yè)能夠提供規(guī)定資產(chǎn)專項用途的資產(chǎn)撥付文件(2)財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資產(chǎn)有專門的資金管理辦法或具體管理要求:(3)企業(yè)對該資產(chǎn)以及以該資產(chǎn)發(fā)生的支出單獨進行核算。其中，該項資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)按政府確定的接收價值計算不征稅收入。

3、稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)的可以準(zhǔn)予退還的留抵稅額，應(yīng)計入（ ）?！締芜x題】

A.貸:應(yīng)交稅費－－未交增值稅

B.貸:應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅－－進項稅額轉(zhuǎn)出

C.貸:應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅一-轉(zhuǎn)出未交增值稅

D.貸:應(yīng)交稅費－－增值稅留抵稅額

正確答案:B

答案解析:①按增值稅期末留抵退稅政策規(guī)定，納稅人在稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅時，按稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)允許退還的留抵稅額:借:應(yīng)交稅費－－增值稅留抵稅額     貨:應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)②在實際收到留抵退稅款項時，按收到留抵退稅款項的金額借:銀行存款     應(yīng)交稅費-一增值稅留抵稅額

4、稅務(wù)機關(guān)根據(jù)單位和個人的具體情況確定調(diào)整其領(lǐng)用發(fā)票的種類數(shù)量額度以及領(lǐng)用發(fā)票方式保障納稅人正常生產(chǎn)經(jīng)營。具體情形包括（ ）?！径噙x題】

A.社會評價水平

B.預(yù)期盈利水平

C.納稅信用級別

D.實際經(jīng)營情況

E.稅收風(fēng)險程度

正確答案:C、D、E

答案解析:稅務(wù)機關(guān)根據(jù)單位和個人的稅收風(fēng)險程度、納稅信用級別、實際經(jīng)營情況確定或調(diào)整其領(lǐng)用發(fā)票的種類、數(shù)量、額度以及領(lǐng)用方式，保障納稅人正常生產(chǎn)經(jīng)營。納稅人因?qū)嶋H經(jīng)營情況發(fā)生變化提出增加發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額，經(jīng)依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常的，主管稅務(wù)機關(guān)及時為納稅人辦理“增版”“增量”。

5、某企業(yè)對新投產(chǎn)項目聘請專家評審，依據(jù)專家從稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅普通發(fā)票支付評審費 1000 元，對于個人所得稅下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.按照勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅,對專家辦理全員全額申報

B.按照勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅,但不對專家辦理全員全額申報

C.不需要扣繳個人所得稅，對專家全員全額申報

D.不需要扣繳個人所得稅，也不對專家進行全員全額申報

正確答案:A

答案解析:專家取得的評審費收入為勞務(wù)報酬所得，支付公司應(yīng)該對其進行個人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳，同時實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應(yīng)稅所得包括:①工資、薪金所得;②勞務(wù)報酬所得;③稿酬所得;④特許權(quán)使用費所得;⑤利息、股息、紅利所得，⑥財產(chǎn)租賃所得，⑦財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，⑧偶然所得。

6、下列交易事項稅務(wù)處理的說法，錯誤的有（ ）?！径噙x題】

A.小王無償贈送小張手機應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計算繳納個人所得稅

B.電腦生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)電腦用于本企業(yè)管理部門應(yīng)視同銷售繳納增值稅

C.小王(非個體工商戶)無償贈送小張手機無需視同銷售計算增值稅

D.某商貿(mào)公司將自有房產(chǎn)出租，租賃期期內(nèi)前 3 個月為免租期，免租期應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅

E.卷煙廠用自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙無需計算繳納消費稅

正確答案:A、B、D

答案解析:選項 B，自產(chǎn)的貨物用于企業(yè)管理部門，屬于自產(chǎn)的產(chǎn)品用于應(yīng)稅項目，不視同銷售繳納增值稅;選項 D，免租期無需視同銷售繳納增值稅。

7、稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)是（ ）?！締芜x題】

A.納稅申報

B.稅務(wù)登記

C.領(lǐng)用發(fā)票

D.設(shè)置賬簿

正確答案:B

答案解析:稅務(wù)登記是指納稅人為依法履行納稅義務(wù)就有關(guān)納稅事宜依法辦理登記的一種法定手續(xù)，它是稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)。

8、省稅務(wù)機關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的信用等級評估結(jié)果自產(chǎn)生之日起有效期為（ ）。【單選題】

A.1 年

B.2 年

C.3 年

D.5 年

正確答案:A

答案解析:省稅務(wù)機關(guān)根據(jù)信用積分和信用等級標(biāo)準(zhǔn)對管轄的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)進行信用等級評價。每年 4 月 30 日前完成上一個評價周期的信用等級評價工作。信用等級評價結(jié)果自產(chǎn)生之日起，有效期為一年。

9、為規(guī)范涉稅專業(yè)服務(wù)稅務(wù)機關(guān)對各種涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)都采取的監(jiān)管和服務(wù)制度有（ ）?！径噙x題】

A.行政登記

B.要求加入注冊稅務(wù)師協(xié)會

C.實名制管理

D.業(yè)務(wù)信息采集

E.信用評價

正確答案:A、C、D

答案解析:涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管體系是一個有機整體,公告與推送是整個監(jiān)管體系中的重要環(huán)節(jié)。通過公告與推送涉稅專業(yè)服務(wù)信息，對行政登記、實名制管理、業(yè)務(wù)信息采集、檢查調(diào)查等各環(huán)節(jié)產(chǎn)生的信息進行集成應(yīng)用，擴大信息應(yīng)用范圍，充分發(fā)揮信息的應(yīng)用價值，促進涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員依法誠信執(zhí)業(yè)，從而更好地發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)在優(yōu)化納稅服務(wù)、提高征管效能等方面的積極作用，維護國家稅收利益和納稅人合法權(quán)益。

10、根據(jù)《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》，2025 年要達到的目標(biāo)有（ ）?！径噙x題】

A.基本實現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化

B.基本實現(xiàn)法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集

C.基本建成功能強大的智慧稅務(wù)

D.實現(xiàn)涉稅涉費事項跨省遷移辦理時資質(zhì)異地共認

E.基本實現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)信息“一局式”、稅務(wù)人員信息“一員式”智能歸集

正確答案:A、C

答案解析:選項 B、D，是 2022 年達到的目標(biāo);選項 E，是 2023 年達到的目標(biāo)。