2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列情形中，應當計算繳納土地增值稅的是（ ）。【單選題】

A.工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

B.房產(chǎn)所有人通過希望工程基金會將房屋產(chǎn)權(quán)贈與西部教育事業(yè)

C.甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入

正確答案:A

答案解析:選項B：房產(chǎn)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不繳納土地增值稅；選項C：合作建房后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；選項D：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進行房地產(chǎn)的開發(fā)，不屬于土地增值稅的征稅范圍。

2、下列項目中，符合土地增值稅法規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.超過貸款期限的利息不允許扣除

B.分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，各期清算方法可以不同

C.土地增值稅由房地產(chǎn)所在地的稅務(wù)機關(guān)征收

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費準予扣除

E.因國家建設(shè)需要而被政府收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅

正確答案:A、C、E

答案解析:（1）選項B：對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，各期清算的方式應保持一致。（2）選項D：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除。

3、關(guān)于地熱、礦泉水等礦種礦業(yè)權(quán)出讓收益的銷售收入，礦業(yè)權(quán)人確定銷售收入的依據(jù)是（）?！締芜x題】

A.實際采出量和核定價格

B.市場價格和實際采出量

C.成本價和實際采出量

D.預計采出量和核定價格

正確答案:A

答案解析:對于地熱、礦泉水等礦種,銷售收人的確定需要依據(jù)實際采出量和核定價格。

4、該廠來自廣告公司收入的增值稅銷項稅額為( )元?！究陀^案例題】

A.2380.95

B.2830.19

C.4128.44

D.5752.21

正確答案:C

答案解析:允許廣告公司在本廠2017年12月建成的圍墻上噴涂家電、服裝廣告屬于不動產(chǎn)租賃，增值稅銷項稅=50000÷(1+9％)×9％=4128.44(元)

5、下列關(guān)于水土保持補償費，說法正確的有（）?！径噙x題】

A.水土保持補償費按次繳納的，應于項目開工前或建設(shè)活動開始前繳納

B.水土保持補償費按期繳納的，在期滿之日起15日內(nèi)申報繳納

C.開辦生產(chǎn)建設(shè)項目或者從事其他生產(chǎn)建設(shè)活動的單位和個人，均應當繳納水土保持補償費

D.對水利水電工程建設(shè)項目，水庫淹沒區(qū)不在水土保持補償費計征范圍之內(nèi)

E.開采礦產(chǎn)資源的，建設(shè)期間，按照水土流失面積分期繳納水土保持補償費

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C:在山區(qū)、丘陵區(qū)、風沙區(qū)以及水土保持規(guī)劃確定定的容易發(fā)生水土流失的其他區(qū)域開辦生產(chǎn)建設(shè)項目或者從事其他生產(chǎn)建設(shè)活動,損壞水土保持設(shè)施、地貌植被,不能恢復原有水土保持功能的單位和個人,應當繳納水土保持補償費。選項E:開采礦產(chǎn)資源的,建設(shè)期間,按照征占用土地面積一次性計征。

6、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2019年9月9日支付煙葉收購價款80萬元，另對煙農(nóng)支付了價外補貼。下列納稅事項的表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.煙草公司應在9月10日申報繳納煙葉稅

B.煙草公司9月收購煙葉應繳納煙葉稅17.6萬元

C.煙草公司應向甲縣主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅

D.煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時間是9月10日

正確答案:B

答案解析:納稅人應當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅。應繳納煙葉稅=80×（1+10%）×20%=17.6（萬元），煙草公司應向收購地（乙縣）主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅；煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天，即9月9日。

7、某鞭炮廠2019年11月委托某廠家加工一批鞭炮、焰火，該鞭炮廠發(fā)給廠家的原材料成本為30000元。廠家當月加工完畢并于11月20日將該批鞭炮、焰火送交該鞭炮廠，收取含稅加工費11600元，代墊輔助材料款5800元，廠家無同類鞭炮、焰火的銷售價格。該鞭炮廠于11月底將該批鞭炮、焰火全部銷售，取得不含增值稅價款60000元，則該鞭炮廠當月應納消費稅（ ）元。（鞭炮、焰火消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%）【單選題】

A.0

B.988.55

C.9000

D.7941.18

正確答案:B

答案解析:委托加工收回的應稅消費品，委托方以高于受托方計稅價格銷售的，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅。受托方計稅價格=[30000+（11600+5800）÷（1+13%）]÷（1-15%）=53409.68（元）<委托方收回后的銷售價格60000元，所以鞭炮廠當月應納消費稅=60000×15%-[30000+（11600+5800）÷（1+13%）]÷（1-15%）×15%=988.55（元）

8、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批電腦用于軟件設(shè)計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元；購進一批職工福利用品，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額80000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)即征即退的增值稅（ ）元?！締芜x題】

A.6920

B.13800

C.18840

D.28560

正確答案:B

答案解析:增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受增值稅即征即退政策。購進職工福利用品的進項稅額不得抵扣。當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額=68000×13%+200000×13%-100000×13%=21840（元），實際稅負=21840÷（68000+200000）×100%=8.15%，即征即退稅額=21840-（68000+200000）×3%=13800（元）。

9、根據(jù)水資源稅改革試點實施辦法的規(guī)定，下列情形中，不繳納水資源稅的有（）?！径噙x題】

A.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及其成員從本集體經(jīng)濟組織的水塘、水庫中取用水的

B.水工程管理單位為配置或者調(diào)度水資源取水的

C.為消除對公共安全或者公共利益的危害臨時應急取水的

D.為農(nóng)業(yè)抗旱和維護生態(tài)與環(huán)境必須臨時應急取水的

E.超過規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E:各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以根據(jù)實際情況,決定免征或者減征超過規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水和主要供農(nóng)村人口生活用水的集中式飲水工程取用水的水資源稅。

10、業(yè)務(wù)（5）應納消費稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.0.09

B.0.08

C.0.05

D.0.03

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（5）：采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅。應納消費稅=0.6÷（1+13%）×5%=0.03（萬元）