2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、稅務(wù)師承辦的涉稅鑒證業(yè)務(wù)包括（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的鑒證

B.企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損的鑒證

C.企業(yè)資產(chǎn)損失的鑒證

D.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的鑒證

E.土地增值稅清算的鑒證

正確答案:A、B、C、E

答案解析:稅務(wù)師承辦的涉稅鑒證業(yè)務(wù)包括：（1）企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的鑒證；（2）企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損和資產(chǎn)損失的鑒證；（3）國(guó)家稅務(wù)總局和省稅務(wù)局規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務(wù)（如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅清算的鑒證）。

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的前提有（ ）?！径噙x題】

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納

B.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，已經(jīng)在限期內(nèi)繳納

C.納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納

D.經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)

E.經(jīng)省級(jí)以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)

正確答案:A、C、D

答案解析:稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的納稅人、扣繳義務(wù)人以及納稅擔(dān)保人所采取的強(qiáng)制扣劃其存款或拍賣、變賣其財(cái)產(chǎn)以抵繳稅款的措施。一般條件：對(duì)于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期未繳納的，經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

3、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)內(nèi)的廣場(chǎng)、道路、綠化等占用的土地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B.企業(yè)廠區(qū)以外向社會(huì)開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

C.對(duì)物流企業(yè)自有的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.對(duì)專門經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

E.改造的廢棄土地，從使用月份起免征城鎮(zhèn)土地使用稅10年至20年

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A：對(duì)企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)廣場(chǎng)、道路、綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)E：納稅人自行開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年。

4、下列行為，稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中不得實(shí)施的是（ ）?！締芜x題】

A.代辦稅務(wù)登記

B.收取合同約定的報(bào)酬

C.買賣委托人的股票、債券

D.代為制作涉稅文書

正確答案:C

答案解析:稅務(wù)師執(zhí)業(yè)期間，不得買賣委托人的股票、債券。

5、在對(duì)納稅人委托加工業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅進(jìn)行審核時(shí)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ ）?！径噙x題】

A.對(duì)于受托方提供主要材料的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)，企業(yè)消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）

B.對(duì)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)，受托方均應(yīng)當(dāng)代收代繳消費(fèi)稅

C.如果受托方?jīng)]有按稅法規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令受托方補(bǔ)繳稅款并對(duì)其處以相應(yīng)的罰款

D.委托方將委托加工產(chǎn)品收回后，用于銷售的，銷售價(jià)格如果不高于受托方代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格的，銷售時(shí)一律不再繳納消費(fèi)稅

E.委托方將委托加工產(chǎn)品收回后，用于銷售的，銷售價(jià)格如果高于受托方代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)A：受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料的業(yè)務(wù)才按照委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)行處理，對(duì)于其他情形的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)，則應(yīng)當(dāng)按照銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B：如果受托方是個(gè)人，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費(fèi)品后向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)C：如果受托方?jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅，應(yīng)由委托方補(bǔ)繳稅款，對(duì)受托方處以相應(yīng)的罰款。

6、某制藥廠（增值稅一般納稅人）2020年3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入113萬(wàn)元，銷售免稅藥品50萬(wàn)元（不含稅），當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.14.73

B.11.87

C.10.20

D.8.47

正確答案:D

答案解析:納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目無(wú)法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)=6.8×50÷（100+50）=2.27（萬(wàn)元）應(yīng)納稅額=113÷1.13×13%-（6.8-2.27）=8.47（萬(wàn)元）

7、對(duì)以下（?。┬袨椋?jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正者不得領(lǐng)用開具增值稅專用發(fā)票?！径噙x題】

A.不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供有關(guān)增值稅計(jì)稅資料

B.未按規(guī)定保管增值稅專用發(fā)票

C.私自印制增值稅專用發(fā)票

D.支付機(jī)構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金

E.外購(gòu)貨物既用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物又用于生產(chǎn)免稅貨物，無(wú)法分清各自耗用數(shù)額的

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)AD，是直接不得領(lǐng)用開具增值稅專用發(fā)票的情形；選項(xiàng)E，屬于按比例計(jì)算不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形，而非不得領(lǐng)用開具增值稅專用發(fā)票的情形。

8、下列屬于稅務(wù)師事務(wù)所在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為的情形有（ ）?！径噙x題】

A.委托人死亡或解體

B.委托人授意稅務(wù)代理人員實(shí)施違反國(guó)家法律、法規(guī)行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動(dòng)的

C.稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn)、解體

D.委托方提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成代理錯(cuò)誤的

E.稅務(wù)代理委托協(xié)議約定的服務(wù)期限屆滿且代理事項(xiàng)完成

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C，屬于委托方在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為的情形；選項(xiàng)E，稅務(wù)代理關(guān)系自然終止的情形。

9、依據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人應(yīng)享有的權(quán)利包括（ ）?！径噙x題】

A.享受國(guó)家稅法規(guī)定的減免稅優(yōu)待

B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的財(cái)務(wù)情況保守秘密

C.依法申請(qǐng)退回多繳的稅款

D.申請(qǐng)延期申報(bào)和延期繳納稅款

E.認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為不當(dāng)，納稅人有權(quán)拒絕履行納稅義務(wù)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)E，納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為不當(dāng)，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為有申請(qǐng)復(fù)議和向法院起訴及要求聽(tīng)證的權(quán)利，但不能因此拒絕履行納稅義務(wù)。

10、在代理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)時(shí)下列各項(xiàng)所得，需要按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以獨(dú)資企業(yè)資本金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)

B.股份制企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增股本，個(gè)人股東獲利部分

C.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者以該企業(yè)的資本金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)

D.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者從該企業(yè)借款，超過(guò)12個(gè)月仍未歸還的借款

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)BCD按股息紅利所得繳納個(gè)人所得稅。