2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)題目的相關(guān)信息，下列表述正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可于2018年9月份要求府城房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算

B.公司繳納的土地閑置費(fèi)可以在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除

C.超過貸款期限的利息和罰息在土地增值稅稅前不能扣除

D.質(zhì)量保證金可以作為開發(fā)成本扣除

E.契稅可以作為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金扣除

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B，企業(yè)繳納的土地閑置費(fèi)不可以在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除，但是可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除；選項(xiàng)E，契稅可以作為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款扣除，不能作為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金扣除。

2、外貿(mào)公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.260.15

B.370

C.570

D.670

正確答案:A

答案解析:增值稅=140×（1+30%）×13%+[1000×（1+30%）]÷（1-20%）×13%+65×（1+50%）÷（1-10%）×13%+78×（1+10%）×13%=260.15（萬元）

3、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算寫字樓土地增值稅的增值額時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額共計(jì)（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.10032

B.11280

C.11880

D.12540

正確答案:A

答案解析:抵債部分的寫字樓也應(yīng)視同銷售繳納土地增值稅。所以轉(zhuǎn)讓寫字樓共應(yīng)確認(rèn)銷售收入=12000÷（3÷5）×（4÷5）=16000（萬元）可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=6000×80%×（4÷5）=3840（萬元）可以扣除的開發(fā)成本=4000×（4÷5）=3200（萬元）可以扣除的開發(fā)費(fèi)用=（3840+3200）×10%=704（萬元）可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=660÷3/5×4/5=880（萬元）加計(jì)扣除金額=（3840+3200）×20%=1408（萬元）扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=3840+3200+704+880+1408=10032（萬元）。

4、下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅特點(diǎn)的是（?。?。【單選題】

A.征稅項(xiàng)目具有選擇性

B.不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征 

C.稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性

D.逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A不屬于增值稅的特點(diǎn)，這是消費(fèi)稅的特點(diǎn)。

5、下列關(guān)于金銀首飾應(yīng)納消費(fèi)稅的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅

B.既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，應(yīng)將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額

C.金銀首飾連同包裝物銷售的，如果包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)、單獨(dú)核算，不并入金銀首飾的銷售額征稅

D.納稅人采用翻新改制方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

E.用已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除珠寶玉石已納的消費(fèi)稅稅款

正確答案:A、B、D、E

答案解析:金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計(jì)征消費(fèi)稅。

6、以下符合“營改增”銷售服務(wù)規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.光租和濕租業(yè)務(wù)，都屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

B.裝卸搬運(yùn)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)

C.代理報(bào)關(guān)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)

D.代理記賬按照“商務(wù)輔助服務(wù)”征收增值稅

E.商標(biāo)和著作權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于文化創(chuàng)意服務(wù)

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)A：光租和干租業(yè)務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，程租、期租、濕租業(yè)務(wù)屬于交通運(yùn)輸服務(wù)；選項(xiàng)C：代理報(bào)關(guān)服務(wù)屬于商務(wù)輔助服務(wù)；選項(xiàng)E：屬于銷售無形資產(chǎn)。

7、2018年8月1日，位于市區(qū)的某公司銷售一座已經(jīng)使用過的倉庫，簽訂合同并開具了發(fā)票，取得不含稅收入500萬元。由于企業(yè)不能取得該房屋的評(píng)估價(jià)格，但能提供購房發(fā)票，發(fā)票上所載的購房金額是300萬元，已經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)為11.25萬元。購房發(fā)票上所載日期是2015年5月1日。計(jì)算該公司應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。【單選題】

A.43.13

B.38.63

C.51.13

D.60.65

正確答案:A

答案解析:計(jì)算扣除項(xiàng)目時(shí)，“每年”按購房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止，每滿12個(gè)月計(jì)一年，每年按購房發(fā)票上的金額加計(jì)5%計(jì)算扣除地價(jià)款項(xiàng)和房屋開發(fā)成本；超過1年，未滿12個(gè)月但超過6個(gè)月的，可以視同一年。扣除項(xiàng)目=300×（1+5%×3）+11.25=356.25（萬元）增值額=500-356.25=143.75（萬元）增值率=143.75÷356.25×100%=40.35%應(yīng)繳納土地增值稅=143.75×30%=43.13（萬元）

8、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的說法，正確的有（ ）。【多選題】

A.自2016年2月1日起，按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的納稅義務(wù)人免征教育費(fèi)附加

B.撤縣建市后，納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%

C.一般情況下，城建稅不單獨(dú)加收滯納金或罰款

D.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)征范圍

E.城建稅及教育費(fèi)附加隨“兩稅”的減免而減免

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：撤縣建市后，納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%。

9、張華養(yǎng)殖場(chǎng)2020年5月月均養(yǎng)牛存欄量為1000頭，污染當(dāng)量值為0.1頭，假設(shè)當(dāng)?shù)匚廴疚镞m用數(shù)額為每污染當(dāng)量2.8元，當(dāng)月應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅稅額（）元?！締芜x題】

A.0

B.280

C.28

D.28000

正確答案:D

答案解析:水污染物污染當(dāng)量數(shù)=1000÷0.1=10000；應(yīng)納稅額=10000×2.8=28000（元）。

10、下列有關(guān)有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.有形動(dòng)產(chǎn)租賃僅僅包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃

B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)不屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃

C.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%

D.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A，有形動(dòng)產(chǎn)租賃，包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃；選項(xiàng)B，遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃；選項(xiàng)D，航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于交通運(yùn)輸業(yè)的征稅范圍。