2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023 年3 月銷售空調(diào)并提供送貨上門服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明空調(diào)銷售金額 100 萬元，另開取收據(jù)注明送貨費(fèi) 9萬元。當(dāng)月可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 6.5 萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅() 萬元?！締芜x題】

A.3.24

B.7.54

C.7.67

D.7.24

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅 =[ 100+9÷ (1+13% )] x 13%-6.5=7.54 (萬元)。

2、業(yè)務(wù)(4)甲電子煙生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.201.6

B.61.6

C.0

D.1.78

正確答案:A

答案解析:甲電子煙生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=560x36%=201.6(萬元)。

3、企業(yè)第（1）筆業(yè)務(wù)計(jì)算增值稅的銷售額為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.285

B.300

C.380

D.400

正確答案:D

答案解析:由于汽車制造企業(yè)按照40輛小轎車開具了增值稅專用發(fā)票，就應(yīng)按發(fā)票所列銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅，而且支付給經(jīng)銷商的返還收入不得從銷售額中扣減，所以其計(jì)稅銷售額=40×10=400（萬元）。

4、A酒廠應(yīng)自行繳納的消費(fèi)稅為（ ）?！究陀^案例題】

A.260460元

B.263260元

C.266960元

D.272269.56元

正確答案:D

答案解析:  業(yè)務(wù)（1）：計(jì)稅銷售額=19000×35+4000×3+2260÷（1+13%）=679000（元）  2260元包裝物押金收到就要價稅分離計(jì)入銷售額。  增值稅銷項(xiàng)稅=679000×13%=88270（元）  消費(fèi)稅=（35+3）×1000+679000×20%=38000+135800=173800（元）  業(yè)務(wù)（2）：自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品換取消費(fèi)資料需用最高銷售價格計(jì)算消費(fèi)稅，用平均銷售價格計(jì)算增值稅。  消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額=19500×2=39000（元）  消費(fèi)稅=2×1000+39000×20%=2000+7800=9800（元）  增值稅銷項(xiàng)稅=19000×2×13%=4940（元）  外購用于職工福利的貨物不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，該業(yè)務(wù)取得普通發(fā)票更不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。  業(yè)務(wù)（3）：  計(jì)稅銷售額=19000×（3+7）=190000（元）  增值稅銷項(xiàng)稅=190000×13%=24700（元）  消費(fèi)稅=10×1000+190000×20%=10000+38000=48000（元）  業(yè)務(wù)（4）：  增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=6960÷（1+13%）×13%=800.71（元）  計(jì)稅銷售額=2436×6÷（1+13%）=12934.51（元）  增值稅銷項(xiàng)稅=12934.51×13%=1681.49（元）糠麩白酒按照其他酒征收消費(fèi)稅，稅率10%  消費(fèi)稅=12934.51×10%=1293.45（元）  業(yè)務(wù)（6）：計(jì)稅銷售額=34800×5.5÷（1+13%）=169380.53（元）   消費(fèi)稅=5.5×1000+169380.53×20%=5500+33876.11=39376.11（元）  A酒廠應(yīng)自行繳納的消費(fèi)稅=173800+9800+48000+1293.45+39376.11=272269.56（元）

5、下列單位或個人，不需繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的是（ ）。【單選題】

A.在境內(nèi)提供廣告宣傳服務(wù)的廣告媒介單位

B.在境內(nèi)提供廣告發(fā)布服務(wù)的其他個人

C.在境內(nèi)提供娛樂服務(wù)的其他個人

D.境外廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位在境內(nèi)提供廣告服務(wù)

正確答案:B

答案解析:（1）選項(xiàng)AB： 在中華人民共和國境內(nèi)提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位，應(yīng)按照規(guī)定繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，個人不繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)；（2）選項(xiàng)C： 在中華人民共和國境內(nèi)提供娛樂服務(wù)的單位和個人，應(yīng)按照規(guī)定繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)；（3）選項(xiàng)D： 中華人民共和國境外的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位在境內(nèi)提供廣告 服務(wù)，應(yīng)繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，但在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以廣告服務(wù)接受方為文化 事業(yè)建設(shè)費(fèi)的扣繳義務(wù)人。【拓展】 文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征收范圍包含兩類：廣告服務(wù)和娛樂服務(wù)。提供廣告服務(wù)的 廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位，是指發(fā)布、播映、宣傳、展示戶外廣告和其他廣告的 單位，以及從事廣告代理服務(wù)的單位，不包括個人；娛樂服務(wù)的征收范圍包括個人。

6、甲果汁生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月從農(nóng)民手中收購蘋果用于生產(chǎn)果汁，收購憑證上注明買價為30萬元。另委托某運(yùn)輸企業(yè)將蘋果運(yùn)回企業(yè)所在地，支付不含稅運(yùn)費(fèi)0.6萬元，取得增值稅專用發(fā)票。本月該批蘋果已被生產(chǎn)領(lǐng)用。該果汁生產(chǎn)企業(yè)2020年6月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　）萬元。 【單選題】

A.3.05

B.3.12

C.3.66

D.3.48

正確答案:A

答案解析:納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。該果汁生產(chǎn)企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝30×10%＋0.6×9%＝3.05（萬元）

7、業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.49.55

B.37.75

C.35.95

D.27.88

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)2：應(yīng)納增值稅=500÷（1+9%）×9%-80×13%-3=27.88（萬元）

8、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅的有（）?！径噙x題】

A.酒廠以福利形式發(fā)給職工的自產(chǎn)藥酒

B.汽車制造商贊助汽車?yán)惖脑揭败?/p>

C.化妝品廠無償發(fā)放的一批小包裝試用高檔香水

D.日化廠用于廣告的一批普通護(hù)膚品

E.成品油生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)成品油過程中作為燃料消耗掉的自產(chǎn)成品油

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D:普通護(hù)膚品不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍；選項(xiàng)E:成品油生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)成品油過程中作為燃料消耗掉的自產(chǎn)成品油免征消費(fèi)稅。

9、關(guān)于資源稅的下列說法中，正確的有（）。【多選題】

A.《資源稅稅目稅率表》中規(guī)定征稅對象為原礦或者選礦的，應(yīng)當(dāng)分別確定具體適用稅率

B.開采不同應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或不能準(zhǔn)確提供不同應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量從高適用稅率

C.原油和天然氣稅目不同，適用稅率也不同

D.資源稅按照《資源稅稅目稅率表》實(shí)行從價計(jì)征

E.中重稀土、鎢、鉬三類選礦資源適用固定比例稅率

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)C:原油和天然氣都屬于能源礦產(chǎn)稅目下的二級子稅目，適用稅率均為6%。選項(xiàng)D:資源稅按照《資源稅稅目稅率表》實(shí)行從價計(jì)征或者從量計(jì)征。

10、趙教授轉(zhuǎn)讓別墅行為應(yīng)繳納增值稅（ ）元。【客觀案例題】

A.0

B.85714.29

C.228571.43

D.240000

正確答案:C

答案解析:個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。應(yīng)納增值稅=4800000÷（1+5%）×5%=228571.43（元）