2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除的生物資產(chǎn)是（）?！締芜x題】

A.經(jīng)濟(jì)林

B.防風(fēng)固沙林

C.用材林

D.存欄待售牲畜

正確答案:A

答案解析:生物資產(chǎn)分為消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)。其中生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可計(jì)提折舊在稅前扣除。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。

2、下列關(guān)于A企業(yè)境外所得抵免稅額的說(shuō)法中，不正確的是（?。??！究陀^案例題】

A.B3企業(yè)符合間接抵免條件

B.符合間接抵免條件中的持股比例要求大于20%

C.C3企業(yè)符合間接抵免條件

D.符合間接抵免條件可按規(guī)定享受抵免優(yōu)惠

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C，C3企業(yè)不符合間接抵免條件，因?yàn)閱螌映止?5%＜20%

3、(6)王某來(lái)源于境外的所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅()元?！究陀^案例題】

A.0

B.300

C.350

D.400

正確答案:A

答案解析:境內(nèi)外綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[6500x12+4 000x(1-20%)+20 000x(1-20%)-5000x12-1000]x10%-2 520=1100(元)；A 國(guó)綜合所得抵免限額=1100x20 000x(1-20%)÷[6500x12+4000x(1-20%)+20 000x(1-20%)]=181.07(元)，在A國(guó)已納稅額2800元超過(guò)抵免限額，所以可以抵免個(gè)人所得稅 181.07 元，應(yīng)補(bǔ)繳稅額為0。超限額部分不允許在應(yīng)納稅額中抵扣，但可在以后納稅年度的A 國(guó)的扣除限額的余額中補(bǔ)扣。B 國(guó)偶然所得抵免限額= 10 000x20% =2 000(元)，境外實(shí)際繳納2500元，無(wú)需補(bǔ)稅。境外所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=0(元)。

4、李某股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元?！究陀^案例題】

A.30000

B.25000

C.50000

D.15000

正確答案:A

答案解析:李某股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(250000-100000)×20％=30000(元)

5、省級(jí)人民政府將國(guó)有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)接收國(guó)有資產(chǎn)正確的企業(yè)所得稅處理方式是（）。【單選題】

A.作為遞延收益

B.作為接受捐贈(zèng)收入

C.作為非貨幣性資產(chǎn)收入

D.作為國(guó)家資本金

正確答案:D

答案解析:縣級(jí)以上人民政府（包括政府有關(guān)部門）將國(guó)有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國(guó)家資本金（包括資本公積）處理。

6、業(yè)務(wù)（3）中辦公樓應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.5.62

B.5.12

C.5.58

D.4.74

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納房產(chǎn)稅=450×（1-30%）×1.2%×5÷12+（450+120+75）×（1-30%）×1.2%×7÷12=4.74（萬(wàn)元）

7、張某辦理提前退休取得的一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(     )元?！究陀^案例題】

A.480

B.11080

C.12040

D.22280

正確答案:A

答案解析:個(gè)人辦理提前退體手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。取得的一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(196000÷3-60000）×3％x3=480(元)。

8、王某為一家私營(yíng)企業(yè)非任職的董事，2015年6月從該企業(yè)取得董事費(fèi)收入8萬(wàn)元，將其中2萬(wàn)元通過(guò)民政部門捐贈(zèng)給貧困地區(qū)；上述事項(xiàng)王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.11200

B.11440

C.16190

D.17440

正確答案:B

答案解析:不在本企業(yè)任職的董事費(fèi)收入按“勞務(wù)報(bào)酬所得”征稅。公益救濟(jì)性捐贈(zèng)扣除限額=80000×（1-20%）×30%=19200（元），實(shí)際公益救濟(jì)性捐贈(zèng)額為20000元，捐贈(zèng)扣除限額19200元，所以稅前扣除捐贈(zèng)額為19200元。王某勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[80000×（1-20%）-19200]×30%-2000=11440（元）

9、某企業(yè)2019年自建一棟辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，入賬金額為800萬(wàn)元；7月31日將辦公樓的50%用于出租，從8月1日起收取租金，根據(jù)合同，收取三年租金7.2萬(wàn)；已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）元?！締芜x題】

A.21000

B.19600

C.22400

D.20800

正確答案:D

答案解析:從租計(jì)稅=72000/（3×12）×5×12%=1200（元）；從價(jià)計(jì)稅=4000000×（1-30%）×1.2%×6/12+4000000×（1-30%）×1.2%×1/12=16800+2800=19600（元）合計(jì)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=19600+1200=20800（元）

10、王某低價(jià)從單位購(gòu)房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（?。┰??！究陀^案例題】

A.46590

B.48000

C.58955

D.55995

正確答案:A

答案解析:單位按低于購(gòu)置或建造成本價(jià)格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分，不并入當(dāng)年綜合所得，以差價(jià)收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。王某少支出的差價(jià)金額＝500000－260000＝240000（元），240000/12＝20000（元），適用稅率為20%、速算扣除數(shù)為1410元，則王某低價(jià)從單位購(gòu)房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝240000×20%－1410＝46590（元）。