2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列不屬于進(jìn)境物品的納稅義務(wù)人的是（ ）?！締芜x題】

A.攜帶物品進(jìn)境的入境人員

B.進(jìn)境郵遞物品的收件人

C.以攜帶進(jìn)境、郵遞方式以外的其他方式進(jìn)口物品的收件人

D.進(jìn)境物品的郵寄人

正確答案:D

答案解析:進(jìn)境物品的納稅義務(wù)人是指，攜帶物品進(jìn)境的入境人員、進(jìn)境郵遞物品的收件人以及以其他方式進(jìn)口物品的收件人。

2、業(yè)務(wù)（1）煙絲廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.25.08

B.23.91

C.27.34

D.23.13

正確答案:A

答案解析:委托加工環(huán)節(jié)煙葉的成本=40×（1+10%）×（1+20%）×（1-10%）+3=50.52（萬(wàn)元）煙絲廠代收代繳消費(fèi)稅=（煙葉成本+加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率=（50.52+8）÷（1-30%）×30%=25.08（萬(wàn)元）

3、該企業(yè)受托加工化妝品應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅共計(jì)（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.12.00

B.12.58

C.12.60

D.12.84

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（1）：涉及代收代繳消費(fèi)稅、城建稅。該企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=（20+8）÷（1-30%）×30%=12（萬(wàn)元）應(yīng)代收代繳城建稅=12×7%=0.84（萬(wàn)元）代收代繳消費(fèi)稅、城建稅合計(jì)為：12+0.84=12.84（萬(wàn)元）

4、以下關(guān)于起征點(diǎn)和免征額的表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.起征點(diǎn)是在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額

B.當(dāng)征稅對(duì)象超過(guò)起征點(diǎn)時(shí)，只就超過(guò)起征點(diǎn)的部分征稅

C.享受免征額的納稅人要比享受同額起征點(diǎn)的納稅人稅負(fù)輕

D.起征點(diǎn)可以照顧適用范圍內(nèi)的所有納稅人

E.起征點(diǎn)只能照顧一部分納稅人

正確答案:C、E

答案解析:選項(xiàng)A：起征點(diǎn)是征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額開始征稅的起點(diǎn)；免征額是在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。選項(xiàng)B：當(dāng)納稅人收入達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)時(shí)，就其收入全額征稅；而當(dāng)納稅人收入超過(guò)免征額時(shí)，則只就超過(guò)的部分征稅。選項(xiàng)D：起征點(diǎn)只能照顧一部分納稅人，而免征額則可以照顧適用范圍內(nèi)的所有納稅人。

5、納稅人2024年發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)免征增值稅的有（）?！径噙x題】

A.單位將自產(chǎn)的貨物直接無(wú)償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的個(gè)人

B.邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶

C.銷售國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品

D.保險(xiǎn)公司開辦的半年期人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入

E.國(guó)有公益性收藏單位以公益性活動(dòng)為目的，通過(guò)接受境外捐贈(zèng)進(jìn)口的藏品

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D:保險(xiǎn)公司開辦的一年期以上人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入，免征增值稅。

6、某商場(chǎng)（中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位）為增值稅一般納稅人，2019年5月采取以舊換新方式銷售金戒指40只，每只新金戒指的零售價(jià)格為12500元，每只舊金戒指作價(jià)9650元，每只金戒指取得差價(jià)款2850元；取得首飾修理費(fèi)共計(jì)16570元（含稅）。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（ ）元?！締芜x題】

A.14940.17

B.15270

C.15021.33

D.36348.86

正確答案:C

答案解析:稅法規(guī)定，對(duì)金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)可以按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額=[40×2850÷（1+13%）+16570÷（1+13%）]×13%=15021.33（元）

7、關(guān)于稅收法律關(guān)系，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收法律關(guān)系的成立、變更等不以主體雙方意思表示一致為要件

B.稅收法律關(guān)系的主體是國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān)

C.稅法規(guī)定的權(quán)利義務(wù)是不對(duì)等的

D.某些稅法的廢止會(huì)引起稅收法律關(guān)系的消滅

E.稅法的修訂或調(diào)整，會(huì)引起稅收法律關(guān)系的變更

正確答案:A、C、D、E

答案解析:構(gòu)成稅收法律關(guān)系主體的一方可以是任何負(fù)有納稅義務(wù)的法人和自然人，但是另一方只能是國(guó)家。

8、下列屬于法定減免關(guān)稅的進(jìn)口貨物的有（ ）。【多選題】

A.進(jìn)口科教用品

B.海關(guān)放行前損失的貨物

C.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣

D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

E.殘疾人專用品

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)BCD屬于法定減免，選項(xiàng)A、E屬于特定減免。

9、丙企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.2.48

B.2.43

C.1.57

D.1.12

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)（1）:甲企業(yè)銷項(xiàng)稅=12×13%=1.56（萬(wàn)元）丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=12×13%=1.56（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（2）：甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=2.6+1×9%=2.69（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（3）:甲企業(yè)銷項(xiàng)稅=3.9（萬(wàn)元）丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=3.9+0.6×9%=3.95（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（4）:甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=0.65（萬(wàn)元）甲企業(yè)將外購(gòu)貨物發(fā)給職工作為春節(jié)禮品，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅行為，已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。甲企業(yè)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅=4×13%=0.52（萬(wàn)元）丙企業(yè)銷項(xiàng)稅=0.65（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（5）：甲企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期銷項(xiàng)稅=80×0.06×13%=0.62（萬(wàn)元）丙企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅=80×0.06×13%=0.62（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（6）:甲企業(yè)銷項(xiàng)稅=18×13%=2.34（萬(wàn)元）丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=18×13%=2.34（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（7）:丙企業(yè)銷項(xiàng)稅=34.8÷（1+13%）×13%=4（萬(wàn)元）2013年8月1日之前，納稅人購(gòu)置小汽車、摩托車和游艇自用的，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。所以丙企業(yè)銷售已使用2年的小汽車應(yīng)該按照3%征收率減按2%征收增值稅。銷售小汽車應(yīng)納增值稅=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（8）：丙企業(yè)銷項(xiàng)稅=40.6÷（1+13%）×13%=4.67（萬(wàn)元）甲企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅合計(jì)=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18（萬(wàn)元）甲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=2.69+0.65-0.52=2.82（萬(wàn)元）甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=7.18-2.82=4.36（萬(wàn)元）丙企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅=0.65+4+4.67=9.32（萬(wàn)元）丙企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23（萬(wàn)元）丙企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=9.32-7.23+0.34=2.43（萬(wàn)元）

10、當(dāng)月該企業(yè)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元?！究陀^案例題】

A.18550.00

B.24150.00

C.18658.18

D.31624.96

正確答案:C

答案解析:當(dāng)月該企業(yè)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=1909.09×9%+140000×13%+3181.82×9%=18658.18（元）。