2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列情形中，免征契稅的有（）?！径噙x題】

A.軍隊單位承受土地、房屋用于軍事設施

B.國家機關承受土地、房屋用于辦公

C.企業(yè)承受土地、房屋用于辦公

D.與金融租賃公司簽訂的售后回租合同期滿，承租人回購原土地、房屋權屬

E.合伙企業(yè)將其名下的土地、房屋權屬轉移回原合伙人名下

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C:照章繳納契稅。

2、張某股票轉讓所得應繳納個人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.0

B.11800

C.60000

D.30000

正確答案:A

答案解析:個人將行權后的境內上市公司股票再行轉讓而取得的所得，暫不征收個人所得稅。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)管轄權的標準有（）?！径噙x題】

A.地域管轄權

B.居民管轄權

C.公民管轄權

D.所得來源管轄權

E.收入來源管轄權

正確答案:A、B

答案解析:根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)管轄權的標準為地域 管轄權和居民管轄權。

4、 2018年2月，甲公司與乙公司簽訂一份設備采購合同，價款為2000萬元，兩個月后因采購合同作廢，又改簽為融資租賃合同，租金總額為2100萬元。甲公司上述行為應繳納印花稅 (   )元。 【單選題】

A.2700

B.6150

C.8100

D.7050

正確答案:D

答案解析:甲公司上述行為應繳納印花稅=2000x0. 3‰x 10000 + 2100x0.05‰x 10000 = 7050 (元）。印花稅中，未按期兌現(xiàn)合同亦應貼花；對開展融資租賃業(yè)務簽訂的融資租賃合同（含融資性售后回租），統(tǒng)一按照其所載明的租金總額依照“借款合同”稅目，按萬分之零點五的稅率計稅貼花。

5、根據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，計算合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得時準予扣除的是（）?！締芜x題】

A.合伙企業(yè)留存的利潤

B.分配給合伙人的利潤

C.合伙個人繳納的個人所得稅

D.支付的工商業(yè)聯(lián)合會會費

正確答案:D

答案解析:合伙企業(yè)投資者個人所得稅的扣除項目比照個體工商戶的相關規(guī)定執(zhí)行。個 體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費、行政性收費、協(xié)會會費等，按實際發(fā)生數(shù)額扣除。

6、張某1月工資薪金所得被預扣預繳的個人所得稅為（　?。┰！究陀^案例題】

A.1080

B.1119

C.1906

D.1980

正確答案:D

答案解析:張某1月工資薪金所得被預扣預繳的個人所得稅=（50000-5000）×10%-2520=1980（元）。

7、某企業(yè)2017年支付正式職工的合理工資總額1000萬元、臨時工工資30萬元。企業(yè)當年拔繳的工會經(jīng)費28萬元。在計算企業(yè)所得稅時，工會經(jīng)費應調增的應納稅所得額為（）萬元?！締芜x題】

A.7.4

B.8

C.28

D.9.76

正確答案:A

答案解析:企業(yè)因雇用臨時工實際發(fā)生的費用，應區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支 出，并按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。其中屬于工資薪金支出的，準予計人企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關費用扣除的依據(jù)。工會經(jīng)費的扣除限額=(1000+30) x 2% =20. 60 (萬元），應調增應納稅所得額7. 40 (28-20. 60)萬元。

8、單位和個人發(fā)生下列行為，應繳納契稅的是（）?！締芜x題】

A.轉讓土地使用權

B.轉讓不動產(chǎn)所有權

C.承受不動產(chǎn)所有權

D.贈與不動產(chǎn)所有權

正確答案:C

答案解析:契稅的納稅人是房屋、土地權屬的承受方。房屋、土地權屬的轉讓方無需繳納契稅。

9、根據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，個人獨資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起且難以劃分的，其正確的稅務處理是（）。 【單選題】

A.實際發(fā)生額不得在稅前扣除

B.按實際發(fā)生額的10%在稅前扣除

C.按實際發(fā)生額的60%在稅前扣除

D.按實際發(fā)生額的40%在稅前扣除

正確答案:A

答案解析:個人獨資企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一 起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。

10、甲公司2018年出租的房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.108000

B.124000

C.168000

D.144000

正確答案:B

答案解析:甲公司2018年出租的房產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅=/[1000×（1-20%）×1.2%/12×5+120/12×7×12%/]×10000=124000（元）。