2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、事項(xiàng) (2) 中該企業(yè) 2021 年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額是 ()萬(wàn)元。【單選題】

A.445.5

B.450.0

C.540.0

D.594.0

正確答案:D

答案解析:其他相關(guān)費(fèi)用限額= (200+120+140+80) ÷(1-10%) X10%=60 (萬(wàn)元) >實(shí)際發(fā)生額 54 萬(wàn)元; 該企業(yè)事項(xiàng) (2) 中研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額=594X100%=594 (萬(wàn)元)。

2、某港務(wù)公司 2020 年擁有排氣量 1.6 升乘用車(chē)4 輛，純電動(dòng)乘用車(chē)2輛，發(fā)動(dòng)機(jī)功率為 2000 千瓦的拖船4艘。當(dāng)?shù)匾?guī)定排氣量1.6 升汽車(chē)的年稅額為 360 元/輛: 機(jī)動(dòng)船凈位超過(guò) 200 噸但不超過(guò) 2000 噸的，年稅額4元/噸。該公司 2020 年應(yīng)繳車(chē)船稅 ( )元?！締芜x題】

A.12160

B.23600

C.18160

D.22880

正確答案:A

答案解析:純電動(dòng)乘用車(chē)和燃料電池乘用車(chē)不屬于車(chē)船稅征稅范圍，對(duì)其不征車(chē)船稅:拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位 0.67 噸計(jì)算征收車(chē)船稅，拖船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的 50%計(jì)算車(chē)船稅:該公司應(yīng)繳納車(chē)船稅= (6-2)X360+2000X0.67X4X4X 50%=12160 (元)。

3、納稅義務(wù)人申報(bào)繳納耕地占用稅，其時(shí)限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 (）【單選題】

A.60日內(nèi)

B.1個(gè)月內(nèi)

C.30日內(nèi)

D.15日內(nèi)

正確答案:C

答案解析:納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 30 日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅。

4、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)開(kāi)展的下列活動(dòng)適用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的是 （ ）【單選題】

A.成本管理研究活動(dòng)

B.社會(huì)科學(xué)研究活動(dòng)

C.服務(wù)升級(jí)研究活動(dòng)

D.新藥配方研制活動(dòng)

正確答案:D

答案解析:下列活動(dòng)不適用稅前加計(jì)扣除政策:(1) 企業(yè)產(chǎn)品(服務(wù))的常規(guī)性升級(jí)(選項(xiàng) C):(2) 對(duì)某項(xiàng)科研成果的直接應(yīng)用，如直接采用公開(kāi)的新工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識(shí)等:(3) 企業(yè)在商品化后為顧客提供的技術(shù)支持活動(dòng):(4) 對(duì)現(xiàn)在產(chǎn)品、服務(wù)、技術(shù)、材料或工藝流程進(jìn)行的重復(fù)或簡(jiǎn)單改變:(5) 市場(chǎng)調(diào)查研究、效率調(diào)查或管理研究(選項(xiàng) A):(6)作為工業(yè)(服務(wù)) 流程環(huán)節(jié)或常規(guī)的質(zhì)量控制、測(cè)試分析、維修維護(hù):(7)社會(huì)科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)方面的研究 (選項(xiàng) B)。

5、甲己雙方簽訂融資性售后回租合同，約定甲方將其持有的一臺(tái)設(shè)備以售后回租方式出售給乙方。下列關(guān)于該合同甲乙雙方印花稅納稅義務(wù)的說(shuō)法，正確的是 （）【單選題】

A.按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)稅目繳納印花稅

B.按照融資租賃合同稅目繳納印花稅

C.不繳納印花稅

D.按照買(mǎi)賣(mài)合同稅目繳納印花稅

正確答案:B

答案解析:融資性售后回租合同按照“融資租賃合同”繳納印花稅。

6、下列關(guān)于車(chē)船稅的說(shuō)法，正確的有 （）【多選題】

A.已繳納車(chē)船稅的車(chē)船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶(hù)的，需要重新納稅

B.車(chē)船因質(zhì)量問(wèn)題發(fā)生退貨時(shí)，可申請(qǐng)退還車(chē)船稅

C.拖船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的 60%計(jì)算應(yīng)納稅額

D.經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的香港特別行政區(qū)、澳門(mén)特別行政區(qū)的車(chē)船，不征收車(chē)船稅

E.車(chē)船稅納稅地點(diǎn)為車(chē)船的登記地或扣繳義務(wù)人所在地

正確答案:B、D、E

答案解析:選項(xiàng) A: 已繳納車(chē)船稅的車(chē)船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶(hù)的，不另納稅，也不退稅。選項(xiàng) C: 拖船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的 50%計(jì)算車(chē)船稅應(yīng)納稅額。

7、下列情形中，按照“利息、股息、紅利”繳納個(gè)人所得稅的有 （）【多選題】

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為其家庭購(gòu)買(mǎi)的住房

B.股份有限公司購(gòu)買(mǎi)并將其所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下的車(chē)輛

C.個(gè)體工商戶(hù)對(duì)外投資取得的股息紅利

D.個(gè)人從任職的上市公司取得的股票期權(quán)

E.股份制企業(yè)用盈余公積金對(duì)個(gè)人派發(fā)的紅股

正確答案:B、C、E

答案解析:選項(xiàng) A: 按照“經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng) D: 按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。

8、事項(xiàng) (5) 應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 (）  萬(wàn)元?！締芜x題】

A.92

B.389

C.449

D.375

正確答案:B

答案解析:(1) 銷(xiāo)售 (營(yíng)業(yè)) 收入=13200+300+120=13620 (萬(wàn)元);(2) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額 1=80X60%=48 (萬(wàn)元)(3)廣告費(fèi)稅前扣除限額=13620X15%=2043 (萬(wàn)元)事項(xiàng) (5) 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=32+357=389 (萬(wàn)元)。

9、居民個(gè)人方某 2018年1月開(kāi)始持有上市公司 50 萬(wàn)份限售股，限售期間取得股息、紅利 20 萬(wàn)元。2021年2月28 日轉(zhuǎn)讓限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入 600 萬(wàn)元。由于歷史原因該限售股成本原值無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算，方某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 ()萬(wàn)元?！締芜x題】

A.22

B.20

C.106

D.104

正確答案:D

答案解析: 對(duì)個(gè)人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息紅利暫減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用 20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用 20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅。如果納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的 15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)。方某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=20X50%X20%+600X (1-15%) X20%=104 (萬(wàn)元)。

10、某企業(yè)因股權(quán)分置改革代張某持有限售股 10000 股，解禁后企業(yè)按照 5 元/股予以轉(zhuǎn)讓?zhuān)髽I(yè)無(wú)法提供限售股原值,適用企業(yè)所得稅稅率 25%。限售股轉(zhuǎn)讓后企業(yè)將凈所得支付給張某。關(guān)于上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（）【單選題】

A.企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 10625 元

B.張某應(yīng)按偶然所得繳納個(gè)人所得稅

C.限售股轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)作為張某的應(yīng)稅收入

D.張某應(yīng)按股息紅利所得繳納企業(yè)所得稅

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A: 因股權(quán)分置改革造成原由個(gè)人出資而由企業(yè)代持有的限售股，企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股取得的收入.應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計(jì)算納稅: 限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額為該限售股轉(zhuǎn)讓所得:企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證,不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%.核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。應(yīng)納稅額=100005X (1-15%) X25%=10625 (元)。選項(xiàng)BCD: 依照規(guī)定完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時(shí)不再納稅。