2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、在計算土地增值稅時，可扣除轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅金（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.54.11

B.51.43

C.55.93

D.51.36

正確答案:C

答案解析:可扣除轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅金=428.57×（7%+3%+2%）+4.5=55.93（萬元）。

2、下列關于稀土礦征收資源稅的說法中，錯誤的是（　?。?。【單選題】

A.將自采原礦加工為精礦銷售的，在銷售時繳納資源稅

B.以自采未稅原礦和外購已稅原礦加工精礦，未分別核算的，一律視同以未稅原礦加工精礦，計算繳納資源稅

C.將自采原礦加工的精礦用于抵債的，視同銷售精礦繳納資源稅

D.以自采原礦加工精礦的，在原礦移送使用時繳納資源稅

正確答案:D

答案解析:選項AD：納稅人將其開采的原礦，自用于連續(xù)生產(chǎn)精礦的，在原礦移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅，加工為精礦后銷售的，按規(guī)定計算繳納資源稅。選項B：納稅人同時以自采未稅原礦和外購已稅原礦加工精礦的，應當分別核算；未分別核算的，一律視同以未稅原礦加工精礦，計算繳納資源稅。選項C：納稅人將自采原礦加工為精礦自用或者進行投資、分配、抵債以及以物易物等情形的，視同銷售精礦，依照有關規(guī)定計算繳納資源稅。

3、我國劃分稅收立法權的主要依據(jù)是中華人民共和國的（　　）。【單選題】

A.《稅務部門規(guī)章制定辦法》

B.《憲法》和《立法法》

C.《稅收征收管理法》

D.《立法法》

正確答案:B

答案解析:在我國，劃分稅收立法權的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定。

4、某有限責任公司在整體改制過程中，將廠房、辦公樓等不動產(chǎn)所有權均轉(zhuǎn)移至改制后的股份有限公司，關于土地增值稅處理正確的是（　　）?！締芜x題】

A.應向稅務機關申請核定繳納土地增值稅

B.應向稅務機關申請暫不繳納土地增值稅

C.應按視同銷售計算繳納土地增值稅

D.應按評估值計算繳納土地增值稅

正確答案:B

答案解析:根據(jù)規(guī)定，有限責任公司整體改建為股份有限公司，對改建前的企業(yè)將國有土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移、變更到改建后的企業(yè)，暫不征收土地增值稅。

5、該公司轉(zhuǎn)讓辦公樓應納增值稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.413.38

B.413.38

C.428.57

D.390.48

正確答案:C

答案解析:應納增值稅=9000÷（1+5%）×5%=428.57（萬元）。

6、某卷煙批發(fā)企業(yè)2019年4月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.57.52

B.37.01

C.11.43

D.11.83

正確答案:D

答案解析:當月應納消費稅=120÷（1+13%）×11%+0.005×250×200×6÷10000=11.83（萬元）。

7、下列行為中，免征土地增值稅的有（　?。?。【多選題】

A.企業(yè)將房產(chǎn)出租給商戶

B.企業(yè)以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其開發(fā)的普通標準住宅，其增值額未超過扣除項目金額20%

D.王某轉(zhuǎn)讓一套居住6年的別墅

E.個人之間互換自有居住用房產(chǎn)，當?shù)囟悇諜C關已核實

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A：出租房屋不屬于土地增值稅范圍。選項B：以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務機關可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來確定具體的納稅期限。

8、業(yè)務（3）的銷項稅額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.0

B.169.81

C.180.00

D.300.00

正確答案:B

答案解析:業(yè)務（3）的銷項稅額=3000÷（1+6%）×6%=169.81（萬元）。

9、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人。2019年7月將自產(chǎn)10輛乘用車（排量為1.8升）無償劃轉(zhuǎn)給全資子公司用于提供專車服務，另5輛本廠自用。納稅人生產(chǎn)的同類應稅車輛的銷售價格為20萬元/輛（不含增值稅）。該汽車制造廠應納車輛購置稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.9.8

B.10.00

C.29.40

D.30.00

正確答案:B

答案解析:應納車輛購置稅額=20×5×10%=10（萬元）。

10、下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的是（　　）。【單選題】

A.增值稅實行即征即退辦法的，隨增值稅附征的城市維護建設稅予以退還

B.城市維護建設稅的適用稅率，一般按納稅人所在地適用稅率確定

C.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人應繳納的增值稅和消費稅

D.海關對進口產(chǎn)品代征消費稅和增值稅的，征收城市維護建設稅

正確答案:B

答案解析: