2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列稅務(wù)處理正確的是( ）【單選題】

A.屬于多個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目共同的成本費(fèi)用，應(yīng)按照清算項(xiàng)目的建筑面積占多個(gè)項(xiàng)目總建筑面積的比例計(jì)算確定清算項(xiàng)目的扣除金額

B.納稅人提交土地增值稅清算申請(qǐng)后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請(qǐng)，納稅人可以撤銷清算申請(qǐng)

C.辦理土地增值稅清算所附送的開發(fā)成本、開發(fā)費(fèi)用等支出資料不真實(shí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價(jià)管理部門公示的建安造價(jià)定額確定

D.銷售商品房未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)應(yīng)稅收入

正確答案:D

答案解析:本題考核”房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算”知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) A，屬于多個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目共同的成本費(fèi)用，應(yīng)按清算項(xiàng)目可售建筑面積占多個(gè)項(xiàng)目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計(jì)算確定清算項(xiàng)目的扣除金額。選項(xiàng) B，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請(qǐng)，納稅人無正當(dāng)理由不得撤銷。選項(xiàng) C，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用的憑證或資料不符合清算要求或不實(shí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價(jià)管理部門公布的建安造價(jià)定額資料，結(jié)合房屋結(jié)構(gòu)、用途、區(qū)位等因素，核定上述四項(xiàng)開發(fā)成本的單位面積金額標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)以計(jì)算扣除。具體核定方法由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

2、業(yè)務(wù)(4)應(yīng)納的資源稅是( )萬元?！締芜x題】

A.0.00

B.0.64

C.0.56

D.0.63

正確答案:D

答案解析:本題考核“以應(yīng)稅產(chǎn)品抵債資源稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)繳納資源稅的情形，包括納稅人以應(yīng)稅產(chǎn)品用于非貨幣性資產(chǎn)交換、捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、投資、廣告、樣品、職工福利、利潤分配或者連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品等業(yè)務(wù)(4)的資源稅=5X2.5X5%=0.63(萬元)。

3、下列業(yè)務(wù)的增值稅處理正確的是 () ?！締芜x題】

A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的進(jìn)場(chǎng)費(fèi)，不可以開具增值稅發(fā)票

B.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售額掛鉤的返還收入，應(yīng)視同銷售計(jì)入銷項(xiàng)稅額

C.一般納稅人因進(jìn)貨退回而從銷售方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退回當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減

D.納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案:C

答案解析:本題考核”平銷返利”、“銷售退貨"等增值稅的處理。選項(xiàng) A，可以開具增值稅發(fā)票:選項(xiàng) B，應(yīng)按平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，而非視同銷售計(jì)入銷項(xiàng)稅額:選項(xiàng) D，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4、增值稅發(fā)票的種類包括( )A.B.C.D.【多選題】

A.增值稅電子專用發(fā)票

B.停車場(chǎng)定額紙質(zhì)收費(fèi)票據(jù)

C.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票

D.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

E.E.增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票

正確答案:A、C、D、E

答案解析:本題考核”增值稅發(fā)票種類”知識(shí)點(diǎn)。增值稅發(fā)票的種類包括:增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票、增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票。不包括停車場(chǎng)定額紙質(zhì)收費(fèi)票據(jù)。

5、下列情形中，免征土地增值稅的有 ( ）【多選題】

A.因舊城改造，由政府有關(guān)主管部門根據(jù)已審批通過的城市規(guī)劃確定進(jìn)行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的

B.因企業(yè)污染，由政府有關(guān)主管部門根據(jù)已審批通過的城市規(guī)劃確定進(jìn)行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的

C.因?qū)嵤┦〖?jí)人民政府批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目而進(jìn)行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的

D.因?qū)嵤┑?、市?jí)人民政府批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目而進(jìn)行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的

E.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額 20%的

正確答案:A、B、C、E

答案解析:本題考核”土地增值稅的稅收優(yōu)惠"知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) D，因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。其中因"國家建設(shè)的需要而搬遷，是指因?qū)嵤﹪鴦?wù)院、省級(jí)人民政府、國務(wù)院有關(guān)部委批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目而進(jìn)行搬遷的情況，不包括地級(jí)市人民政府批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目而進(jìn)行搬遷的情況。

6、業(yè)務(wù)(2) 銷項(xiàng)稅額為( )萬元【單選題】

A.34.66

B.29.18

C.25.38

D.30.67

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)(2)銷項(xiàng)稅額= (85+181.6-46)÷(1+13%) X13%+46÷(1+9%) X9%=29.18(萬元)。

7、下列關(guān)于消費(fèi)稅的處理，說法正確的有 ( ）?！径噙x題】

A.經(jīng)營單位進(jìn)口金銀首飾無需繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅

B.珠寶商銷售金銀首飾及珠寶首飾，不能分別核算的，一律按銷售金銀首飾計(jì)算繳納零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅

C.卷煙批發(fā)企業(yè)銷售卷煙，不分銷售對(duì)象，均應(yīng)匯總按 11%的比例稅率和0005 元/支的定額稅率計(jì)算繳納消費(fèi)稅

D.生產(chǎn)企業(yè)將超豪華小汽車直接銷售給消費(fèi)者，僅繳納生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅

E.五金批發(fā)企業(yè)購進(jìn)大包裝電池改成小包裝電池銷售，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅

正確答案:A、B、E

答案解析:本題考核”消費(fèi)稅征(免、退)稅的特殊規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) C，卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售的卷煙不繳納消費(fèi)稅:選項(xiàng) D，生產(chǎn)者將小汽車直接銷售給消費(fèi)者，應(yīng)該征收生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅。

8、關(guān)于進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格，下列說法正確的是 ( ) A.B.【單選題】

A.留購的租賃貨物，以海關(guān)審定的租金為關(guān)稅完稅價(jià)格

B.留購的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購價(jià)格為關(guān)稅完稅價(jià)格

C.以租賃方式進(jìn)口的貨物，以海關(guān)審定的成交價(jià)格為關(guān)稅完稅價(jià)格

D.以租賃方式進(jìn)口的貨物，以海關(guān)審定的購買價(jià)格為關(guān)稅完稅價(jià)格

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) A，留購的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購價(jià)格作為完稅價(jià)格。選項(xiàng) CD，租賃方式進(jìn)口的貨物，以租金方式對(duì)外支付的,在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金作為完稅價(jià)格，利息應(yīng)當(dāng)予以計(jì)入。

9、下列關(guān)于增值稅銷售額的特殊規(guī)定，說法正確的是 ( )。【單選題】

A.提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

B.提供簽證代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

C.提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

D.金融機(jī)構(gòu)開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，以其實(shí)際持有票據(jù)期間取得的利息收入作為貸款服務(wù)銷售額

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) A，一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額。選項(xiàng) B，納稅人提供簽證代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使(領(lǐng))館的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)后的余額為銷售額。選項(xiàng) C，納稅人提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。

10、某金店為增值稅一般納稅人，2021 年3 月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價(jià)款為 35 萬元(含增值稅)，已知舊金銀首飾回收折價(jià) 15 萬元(含增值稅，該店當(dāng)月應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額( )萬元。【單選題】

A.1.73

B.4.03

C.4.55

D.5.75

正確答案:B

答案解析:本題考核”以舊換新方式銷售貨物銷項(xiàng)稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。以舊換新方式銷售金銀首飾，銷售方應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款作為銷售額來計(jì)算增值稅。該店當(dāng)月應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額=35 (1+13%) X13%=4.03 (萬元)。