2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2024 年 3 月，某食品公司(一般納稅人)生產(chǎn)銷售以糧食為原料加工的速凍食品取得不含稅銷售額 300 萬元，從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)公司購入其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品80 萬元，向從事蔬菜批發(fā)的小規(guī)模納稅人購入蔬菜 50 萬元，均取得普通發(fā)票，當(dāng)月均未領(lǐng)用。當(dāng)月可抵扣的進項稅額已申報抵扣。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.31.80

B.27.30

C.31.00

D.19.80

正確答案:A

答案解析:該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅=300×13%-80×9%=31.80(萬元)。蔬菜流通環(huán)節(jié)免稅，不得計算抵扣進項稅額。

2、關(guān)于境外旅客購物離境退稅，說法錯誤的是（ ）。【單選題】

A.離境日距退稅物品購買日不超過 183 天可退稅

B.退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品不可退稅

C.退稅率的執(zhí)行時間，以退稅物品增值稅普票開具日期為準

D.退稅物品是指由境外旅客本人在退稅商店購買且符合退稅條件的個人物品

正確答案:A

答案解析:境外旅客申請退稅，應(yīng)當(dāng)同時符合以下條件：(1)同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達到 500 元人民幣;(2)退稅物品尚未啟用或消費;(3)離境日距退稅物品購買日不超過 90 天;(4)所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運出境。

3、下列稅收措施中，屬于稅收優(yōu)惠形式的有（ ）?！径噙x題】

A.起征點

B.即征即退

C.免征額

D.稅收附加

E.稅收加成

正確答案:A、B、C

答案解析:選項 DE，稅收附加和稅收加成是加重納稅人負擔(dān)的措施。

4、關(guān)于消費稅的征收環(huán)節(jié)，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.煙酒在生產(chǎn)(進口)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收

B.超豪華小汽車只在零售環(huán)節(jié)征收

C.成品油在生產(chǎn)(進口)環(huán)節(jié)征收

D.貴重首飾及珠寶玉石在零售環(huán)節(jié)征收

正確答案:C

答案解析:選項 A，酒在生產(chǎn)(進口)環(huán)節(jié)征收消費稅，在批發(fā)環(huán)節(jié)不納稅。選項 B，超豪華小汽車在生產(chǎn)(進口)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)征收消費稅。選項 D，金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，其他貴重首飾和珠寶玉石在生產(chǎn)(進口)環(huán)節(jié)征收消費稅。

5、對全國人大及其常委會授權(quán)制定的稅收暫行條例，具有立法解釋權(quán)的機關(guān)是（ ）?！締芜x題】

A.國務(wù)院

B.國家稅務(wù)總局

C.財政部

D.全國人大常委會

正確答案:A

答案解析:應(yīng)當(dāng)由全國人大及其常委會制定法律的事項，國務(wù)院根據(jù)全國人大及其常委會的授權(quán)決定先制定的行政法規(guī)，如國務(wù)院經(jīng)全國人大及其常委會授權(quán)制定的稅收暫行條例，其解釋權(quán)歸國務(wù)院負責(zé)，同時國務(wù)院還制定了經(jīng)全國人大及其常委會授權(quán)明確的稅法實施條例。

6、關(guān)于石油特別收益金政策，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.在我國陸地領(lǐng)域和所轄海域開采并在境外銷售的石油，不征收石油特別收益金

B.石油特別收益金實行超額累進定率征收，征收比率按行業(yè)平均價格確定

C.中外合作油田按規(guī)定上繳國家的留成油不征收石油特別收益金

D.石油特別收益金按季計算、申報和繳納

正確答案:C

答案解析:選項 A，凡在中華人民共和國陸地領(lǐng)域和所轄海域開采的石油，無論其是否在中國境內(nèi)銷售，均應(yīng)按規(guī)定繳納石油特別收益金。選項 B，石油特別收益金實行五級超額累進從價定率計征，征收比率按石油開采企業(yè)銷售原油的月加權(quán)平均價格確定。選項 D，石油特別收益金實行按月計算，按季申報，按月繳納。

7、2024 年 3 月，某信息技術(shù)公司(一般納稅人)提供信息技術(shù)服務(wù)取得不含稅銷售額 150 萬元，出售自己使用過的設(shè)備取得含稅收入 20 萬元，該公司放棄減稅優(yōu)惠，適用簡易計稅方法計稅，開具專票。支付云服務(wù)器使用費、打印機租賃費，取得按適用稅率開具的專票，注明金額分別為 30 萬元、10 萬元。該公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.6.40

B.4.59

C.6.48

D.6.00

正確答案:C

答案解析:該公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅=150×6%-30×6%-10×13%+20÷(1+3%)×3%=6.48(萬元)。

8、F項目土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)費用為（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.2546.82

B.2716.50

C.2624.85

D.2568.82

正確答案:A

答案解析:取得土地使用權(quán)支付的金額=(21000÷1.09+630)×90%=17906.45(萬元)【提示】注意題目給出的條件，銷項稅額抵減沖減了土地成本。開發(fā)成本=(32460-160)×90%=29070(萬元)開發(fā)費用=220×90%+(17906.45+29070)×5%=2546.82(萬元)

9、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.采取賒銷方式銷售貨物，無書面合同的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.采取預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

D.采取分期收款方式銷售貨物，書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

E.采取托收承付方式銷售貨物，為辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項 E，采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

10、2023 年 11 月，某消費者當(dāng)年首次通過跨境電子商務(wù)交易平臺購買一套零售進口高檔化妝品，該套化妝品關(guān)稅完稅價格 5700 元，關(guān)稅 2850 元，下列稅務(wù)處理正確的有（ ）。【多選題】

A.進口環(huán)節(jié)增值稅按法定應(yīng)納稅額的 70%繳納

B.關(guān)稅按法定應(yīng)納稅額 70%繳納

C.該電子商務(wù)交易平臺可為代收代繳義務(wù)人

D.進口環(huán)節(jié)增值稅計稅依據(jù)為 5700 元

E.該消費者為納稅義務(wù)人

正確答案:C、D、E

答案解析:選項 AB，完稅價格超過 5000 元單次交易限值但低于 26000 元年度交易限值，且訂單下僅一件商品時，可以自跨境電商零售渠道進口，按照貨物稅率全額征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。