2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，應(yīng)征收消費稅的是（ ）。【單選題】

A.日化廠外購已稅香水精制作沐浴露銷售

B.商業(yè)企業(yè)將金銀首飾銷售給個人消費者

C.自產(chǎn)實木地板繼續(xù)生產(chǎn)實木地板

D.將委托加工收回的糧食白酒以不高于受托方的計稅價格直接銷售

正確答案:B

答案解析:沐浴露不屬于消費稅的征收范圍，所以A選項不征消費稅；商業(yè)企業(yè)將金銀首飾銷售給個人消費者的，應(yīng)繳納消費稅，所以B選項正確；自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品不繳納消費稅，所以C選項不征消費稅；將委托加工收回的消費品以不高于受托方的計稅價格直接銷售的也不再繳納消費稅，所以D選項不征消費稅。

2、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，10月上旬從國外進口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價格為150萬元，進口關(guān)稅60萬元，進口消費稅50萬元，進口增值稅51萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售繳納的消費稅（ ）萬元。高檔化妝品消費稅稅率15%?！締芜x題】

A.10.33

B.72

C.5.78

D.0

正確答案:A

答案解析:當(dāng)月應(yīng)扣除的消費稅稅額=50×80%=40（萬元）生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納的消費稅稅額=[290+51.48÷（1+13%）]×15%-40=10.33（萬元）

3、2019年5月1日某公司進口一批化妝品，成交價格為20萬人民幣，關(guān)稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關(guān)于2019年5月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2019年5月31日繳納稅款。下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.該批化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元

D.該公司應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)稅金為28.31萬元

正確答案:D

答案解析:進口化妝品完稅價格=20+2.4+（20+2.4）×3‰=22.47（萬元）關(guān)稅=22.47×40%=8.99（萬元）進口環(huán)節(jié)增值稅=（22.47+8.99）÷（1-30%）×13%=5.84（萬元）進口環(huán)節(jié)消費稅=（22.47+8.99）÷（1-30%）×30%=13.48（萬元）進口環(huán)節(jié)稅金=8.99+5.84+13.48=28.31（萬元）納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿之日起，至納稅義務(wù)人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除，即滯納天數(shù)為5月20日～5月31日，共12天。

4、下列各項中，符合特殊進口貨物關(guān)稅完稅價格有關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.運往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)以該貨物進境時的到岸價格為完稅價格

B.準(zhǔn)予暫時進口的施工機械，按其離岸價格為完稅價格

C.轉(zhuǎn)讓進口時免稅的舊貨物需補稅時，以該貨物原入境的成交價格為完稅價格

D.留購的進口貨樣，以海關(guān)審定的留購價格為完稅價格

正確答案:D

答案解析:選項A：運往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)以海關(guān)審定的境外加工費、料件費、復(fù)運進境運輸費及相關(guān)費用、保險費估定完稅價格；選項B：準(zhǔn)予暫時進口的施工機械，按一般進口貨物估價辦法估定完稅價格；選項C：轉(zhuǎn)讓進口的免稅舊貨物需補稅時，以海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格扣除折舊部分作為完稅價格；只有選項D與規(guī)定表述一致。

5、關(guān)于車輛購置稅的計稅價格，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.進口自用的應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅，不包括消費稅

B.汽車銷售公司使用保險公司發(fā)票代收的保險費應(yīng)并入計稅價格計征車輛購置稅

C.汽車銷售公司使用本公司發(fā)票的代收款項并入計稅價格計征車輛購置稅

D.進口自用的應(yīng)稅小汽車，其計稅價格包括關(guān)稅完稅價格、關(guān)稅和消費稅

E.進口自用的應(yīng)稅大卡車，其計稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅

正確答案:D、E

答案解析:選項A：進口自用的應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括關(guān)稅完稅價格、關(guān)稅和消費稅，但不包括增值稅；選項B：汽車銷售公司使用保險公司發(fā)票代收的保險費，屬于提供代收服務(wù)，代收款項不應(yīng)并入計稅價格中計征車輛購置稅。選項C：本公司發(fā)票的代收款項是價外費用，不計入計稅價格。

6、某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得不含稅收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納相關(guān)稅費30萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.21

B.30

C.51

D.60

正確答案:A

答案解析:可扣除項目=800×50%+30=430（萬元），增值額=500-430=70（萬元）增值率=70÷430×100%=16.28%，應(yīng)納土地增值稅=70×30%=21（萬元）

7、引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括（ ）?！径噙x題】

A.稅務(wù)機關(guān)組織結(jié)構(gòu)的變化

B.納稅人履行納稅義務(wù)

C.納稅義務(wù)因超過追征期限而消滅

D.納稅人的納稅義務(wù)被依法免除

E.由于稅法的修訂或調(diào)整

正確答案:B、C、D

答案解析:稅收法律關(guān)系消滅的原因，主要有：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消失。稅務(wù)機關(guān)組織結(jié)構(gòu)的變化、稅法的修訂或調(diào)整是引起稅收法律關(guān)系變更的原因。

8、以下關(guān)于稅法原則的表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之一

B.稅法原則是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的抽象和概括

C.稅法基本原則是國家稅收法治的理論基礎(chǔ)

D.稅法基本原則是一定社會經(jīng)濟關(guān)系在稅收法制中的體現(xiàn)

E.稅法基本原則建立在稅收制度基礎(chǔ)上

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅收法律制度要建立在一定的稅法原則基礎(chǔ)上。

9、（?。┦俏覈x稅史上的重大改革，它對于平衡稅負(fù)，合理負(fù)擔(dān)，促進經(jīng)濟發(fā)展，鞏固中央財政都曾起到了積極作用。 【單選題】

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.一條鞭法

正確答案:A

答案解析:“兩稅法”是我國賦稅史上的重大改革，它對于平衡稅負(fù)，合理負(fù)擔(dān)，促進經(jīng)濟發(fā)展，鞏固中央財政都曾起到了積極作用。

10、甲公司當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額（ ）元?！究陀^案例題】

A.0

B.4642.14

C.26176.63

D.77218.63

正確答案:A

答案解析:當(dāng)月的銷項稅額：業(yè)務(wù)（2）：應(yīng)收取的銷項稅=65000×13%+772.73×9%=8519.55（元）業(yè)務(wù)（3）：甲公司代墊運費后收回，承運的貨運公司將專用發(fā)票開給購買方，甲公司亦將發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方，該項業(yè)務(wù)收取的運費不屬于增值稅的價外費用。甲公司銷售熟食制品的銷項稅額=25000×13%=3250（元）業(yè)務(wù)（4）：銷售副食品及收取包裝費的銷項稅額=400000×13%+900÷（1+13%）×13%=52103.54（元）甲公司當(dāng)月的銷項稅額合計=8519.55+3250+52103.54=63873.09（元）當(dāng)月進項稅額：業(yè)務(wù)（1）：收購花生可以抵扣的進項稅=50000×9%=4500（元），支付運費可以抵扣的進項稅=254.56×9%=22.91（元）業(yè)務(wù)（4）：甲公司支付運費可以抵扣的進項稅=1909.09×9%=171.82（元）業(yè)務(wù)（5）：可以抵扣的進項稅額=300000×13%+381.82×9%=39034.36（元）業(yè)務(wù)（6）：可以抵扣的進項稅額=180000×13%+636.36×9%=23457.27（元）甲公司當(dāng)月可以抵扣的進項稅額=4500+22.91+171.82+39034.36+23457.27-295.81=66890.55（元）甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅=63873.09-66890.55=-3017.46（元）。因此，甲公司當(dāng)月無需繳納增值稅，應(yīng)納增值稅為0。