2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于非貨幣性資產(chǎn)投資涉及的企業(yè)所得稅處理的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅

B.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應于投資協(xié)議生效并辦理股權登記手續(xù)時，確認非貨幣性資產(chǎn)轉讓收入的實現(xiàn)

C.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應對非貨幣性資產(chǎn)進行評估并按評估后的公允價值扣除計稅基礎后的余額，計算確認非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得

D.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資而取得被投資企業(yè)的股權，應以非貨幣性資產(chǎn)的原計稅成本為計稅基礎，加上每年確認的非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得，逐年進行調(diào)整

E.被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎，應按非貨幣性資產(chǎn)的原計稅基礎確定

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E，被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎，應按非貨幣性資產(chǎn)的公允價值確定。

2、某居民企業(yè)2021年利潤總額10000萬元，經(jīng)稅務機關審查，利潤總額中有公益性捐贈項目，通過非營利社會團體向貧困地區(qū)捐贈自產(chǎn)商品1萬個，每個同類不含稅售價1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項目，該企業(yè)2021年應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.2475

B.2500

C.2630

D.2675

正確答案:B

答案解析:（1）視同銷售應調(diào)增應納稅所得額=1×（1000-700）=300（萬元）（2）會計支出額=700×1+1000×1×13%=830（萬元），稅法認可的支出額=1000×1×（1+13%）=1130（萬元）納稅調(diào)減1130-830=300（萬元）（3）捐贈扣除限額=10000×12%=1200（萬元），未超限額，無需調(diào)整。應納所得稅額=（10000+300-300）×25%=2500（萬元）

3、下列選項中，可以作為城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.實際占用的土地面積

B.房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書確認的土地面積

C.納稅人據(jù)實申報的土地面積

D.稅務機關核定的土地面積

E.納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營占用農(nóng)村的土地面積

正確答案:A、B、C

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。實際占用的土地面積按下列辦法確定：有房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為準；尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整。

4、約翰取得的董事費收入應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.1360

B.1860

C.2080

D.2240

正確答案:A

答案解析:向貧困地區(qū)捐贈扣除限額=30000×（1-20%）×30%=7200（元）應繳納個人所得稅=[30000×（1-20%）-10000-7200]×20%=1360（元）

5、甲公司技術轉讓合同及增資應繳納印花稅()元?！究陀^案例題】

A.2 680

B.5180

C.2740

D.5 240

正確答案:C

答案解析:技術轉讓合同印花稅=80x10 000x0.03%=240(元)；增資繳納印花稅=1000x10 000x0.025%=2 500(元)。兩者合計=2500+240=2740(元)。

6、某鹽場2015年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場2015年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元?！締芜x題】

A.14000

B.49000

C.56000

D.140000

正確答案:B

答案解析:企業(yè)內(nèi)部的幼兒園和鹽場的鹽灘占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（200000-10000-120000）×0.7=49000（元）

7、某公司購買寫字樓時應繳納的稅金有（ ）?！径噙x題】

A.土地增值稅

B.契稅

C.營業(yè)稅

D.城市維護建設稅

E.印花稅

正確答案:B、E

答案解析:選項A、C、D均由銷售寫字樓的售房單位繳納，契稅、印花稅為承受方繳納。

8、下列各項中，符合印花稅有關規(guī)定的有（）【多選題】

A.同一應稅憑證由兩方以上當事人書立的，按各自涉及的金額分別計算應納稅額

B.納稅人多貼的印花稅票，不予退稅或者抵繳稅款

C.應稅合同印花稅可以按季或者按次申報繳納

D.對已貼花的各類應納稅憑證，納稅人可以私自銷毀

E.應稅合同所列金額與實際結算金額不一致，并變更應稅合同所列金額且變更后所列金額增加的，納稅人應當就增加部分的金額補繳印花稅 

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項 D:對已貼花的各類應納稅憑證，納稅人須按規(guī)定期限保管，不得私自銷以備納稅檢查

9、甲公司實際占地面積共計20000平方米，其中3000平方米為廠區(qū)外的綠化區(qū)，2000平方米為廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，企業(yè)創(chuàng)辦的學校和醫(yī)院共占地1500平方米，出租500平方米，無償借出800平方米給部隊作訓練場地。所處地段適用年稅額為3元/平方米。甲公司應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）。【單選題】

A.40000元

B.42000元

C.41000元

D.44100元

正確答案:D

答案解析:對企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和企業(yè)舉辦的學校和醫(yī)院占地，可以免稅。免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。甲公司應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（20000-3000-1500-800）×3=44100（元）

10、王某于2013年9月起持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2014年度的利潤分配方案為每10股送3股，并于2016年3月份實施，該股票的面值為每股1元。上市公司應扣繳王某的個人所得稅（）?！締芜x題】

A.600元

B.300元

C.150元

D.0元

正確答案:D

答案解析:股份制企業(yè)在分配股息、紅利時，以股票形式向股東個人支付應得的股息、紅利（即派發(fā)紅股），應以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，按利息、股息、紅利項目計征個人所得稅。對個人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，持股期限超過1年的，暫免征收個人所得稅。王某股息、紅利所得=10000÷10×3×1=3000（元）；上市公司應扣繳王某的個人所得稅為0。