2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)，凡具有合理商業(yè)目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來(lái)實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會(huì)計(jì)上確認(rèn)損益的，劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按（　）計(jì)算折舊扣除?！締芜x題】

A.原賬面原值

B.計(jì)稅基礎(chǔ) 

C.公允價(jià)值

D.原賬面凈值

正確答案:D

答案解析:劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計(jì)算折舊扣除。

2、下列企業(yè)中，不需要進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查的是（ ）?！締芜x題】

A.關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)

B.長(zhǎng)期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)

C.高于同行業(yè)利潤(rùn)水平的企業(yè)

D.與避稅港關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的企業(yè)

正確答案:C

答案解析:轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查的企業(yè)選擇：（1）關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)；（2）長(zhǎng)期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)；（3）低于同行業(yè)利潤(rùn)水平的企業(yè)；（4）利潤(rùn)水平與其所承擔(dān)的功能風(fēng)險(xiǎn)明顯不相匹配的企業(yè)；（5）與避稅港關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的企業(yè)；（6）未按規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)或準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)；（7）其他明顯違背獨(dú)立交易原則的企業(yè)。選項(xiàng)C不符合第三條，所以是錯(cuò)誤的。

3、中國(guó)公民李某取得稿酬收入20000元，從中拿出5000元通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體捐給了貧困地區(qū)，李某就該筆稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.1052

B.1064

C.1568

D.2072

正確答案:C

答案解析:向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)可以根據(jù)限額扣除，扣除限額=20000×（1-20%）×30%=4800（元），實(shí)際捐贈(zèng)額5000元，稅前準(zhǔn)予扣除4800元。翻譯收入繳納的個(gè)人所得稅=[20000×（1-20%）-4800]×20%×（1-30%）=1568（元）

4、下列項(xiàng)目中，按照規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

B.個(gè)人購(gòu)買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券中獎(jiǎng)收入5000元

C.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)而取得的勞務(wù)收入1000元

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，取得時(shí)暫緩征收個(gè)人所得稅，轉(zhuǎn)讓時(shí)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，個(gè)人購(gòu)買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次中獎(jiǎng)收入不超過(guò)1萬(wàn)元的，暫免征收個(gè)人所得，超過(guò)1萬(wàn)元的，按全額征稅。

5、納稅人是自然人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時(shí)，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點(diǎn)應(yīng)選擇在（ ）?！締芜x題】

A.居住所在地

B.房地產(chǎn)坐落地

C.居住所在地和房產(chǎn)坐落地均可

D.由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定

正確答案:B

答案解析:納稅人是自然人的，當(dāng)納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的坐落地與其居住所在地同在一地時(shí)，可在其住所所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不在一地時(shí)，則在房地產(chǎn)坐落地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

6、下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有（）?！径噙x題】

A.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.專利證

C.軍事物資運(yùn)輸憑證

D.商品房銷售合同

E.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C：軍事物資運(yùn)輸憑證，免納印花稅；選項(xiàng)E：不屬于印花稅應(yīng)稅憑證。

7、下列各項(xiàng)中，適用印花稅定額稅率的有（ ）?！径噙x題】

A.車間設(shè)立的不記載金額的進(jìn)出商品登記簿

B.土地使用證

C.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D.衛(wèi)生許可證

E.日記賬簿

正確答案:B、C、E

答案解析:權(quán)利、許可證照以及營(yíng)業(yè)賬簿中的其他賬簿，按定額每件5元貼花。選項(xiàng)A：車間、門市部、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的不屬于會(huì)計(jì)核算范圍或雖屬會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的產(chǎn)品登記簿、統(tǒng)計(jì)簿、臺(tái)賬等，不貼印花；選項(xiàng)D：衛(wèi)生許可證不屬于印花稅應(yīng)稅憑證。

8、李某取得利息所得共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　　）元。【客觀案例題】

A.0

B.400

C.600

D.1000

正確答案:C

答案解析:國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。李某取得利息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=3000×20%=600（元）。

9、下面說(shuō)法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.某商店已經(jīng)領(lǐng)取土地使用證，應(yīng)當(dāng)按照房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書所確認(rèn)的土地面積作為城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)

B.企業(yè)廠區(qū)外向社會(huì)開(kāi)放的公園用地的土地面積，需要并入計(jì)稅面積中，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.某飯店尚未領(lǐng)取到土地使用證書，以據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市的人民政府確定

E.納稅人尚未取得土地使用證的，先不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待實(shí)際收到后再補(bǔ)繳城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、C、D

答案解析:稅法規(guī)定，納稅人實(shí)際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門核發(fā)土地使用證所確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)；尚未核發(fā)的土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整；對(duì)企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)外的公共綠化用地和向社會(huì)開(kāi)放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的說(shuō)法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.通過(guò)債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除

D.自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開(kāi)發(fā)過(guò)程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

E.自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B，通過(guò)債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)E，自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。