2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，企業(yè)取得的下列資金中，不計入企業(yè)收入總額的有（）?！径噙x題】

A.增加企業(yè)實收資本的國家投資

B.無法償付的應付款項

C.按規(guī)定取得的增值稅出口退稅款

D.企業(yè)資產(chǎn)的溢余收入

E.企業(yè)使用后需歸還財政的資金

正確答案:A、C、E

答案解析:企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（1）銷售貨物收入；（2）提供勞務收入；（3）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；（4）股息、紅利等權益性投資收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特許權使用費收入；（8）接受捐贈收入；（9）其他收入。其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第（一）項至第（八）項規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

2、關于耕地占用稅的征收管理，下列說法正確的有（）。【多選題】

A.免稅學校內(nèi)的經(jīng)營性場所占用耕地，按當?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅

B.占用基本農(nóng)田的，按照確定的當?shù)剡m用稅額加按150%征收

C.納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)書面通知當日

D.自納稅義務發(fā)生之日起 10 日申報納稅

E.耕地占用稅的征收管理，依照耕地占用稅法和稅收征收管理法的規(guī)定的執(zhí)行

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D，納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起三十日內(nèi)申報繳納耕地占用稅。

3、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列所得按轉(zhuǎn)讓貨物或資產(chǎn)的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（）?！締芜x題】

A.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得

B.銷售貨物所得

C.轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)所得

D.轉(zhuǎn)讓權益性投資資產(chǎn)所得

正確答案:C

答案解析:選項A，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照不動產(chǎn)所在地確定；選項B，銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定；選項D，轉(zhuǎn)讓權益性投資資產(chǎn)所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。

4、個人領取年金的下列方式，適用稅率錯誤的是（）?！締芜x題】

A.年金按月領，適用月度稅率表

B.年金按季領，適用月度稅率表

C.年金按年領，適用綜合稅率表

D.因出國定居一次性領取年金的，適用月度稅率表

正確答案:D

答案解析:個人因出境定居而一次性領取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計算納稅。對個人除上述特殊原因外一次性領取年金個人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計算納稅。

5、下列關于印花稅納稅義務發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）?！締芜x題】

A.營業(yè)賬薄在啟用時貼花

B.房屋產(chǎn)權證在領受時貼花 

C.購銷合同在國外簽訂時貼花

D.產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)在國內(nèi)立據(jù)時貼花

正確答案:C

答案解析:合同是在國外簽訂，并且不便在國外貼花，應在將合同帶入境時辦理貼花納稅手續(xù)。

6、下列車輛中，可免征車船稅的是（）?！締芜x題】

A.電車

B.客貨兩用車

C.半掛牽引車 

D.純電動商用車

正確答案:D

答案解析:免征車船稅的新能源汽車是指純電動商用車、插電式（含增程式）混合動力汽車、燃料電池商用車。

7、2019年，甲公司納稅調(diào)整金額合計是（）萬元。【客觀案例題】

A.250

B.260

C.290

D.300

正確答案:A

答案解析:甲公司納稅調(diào)整金額合計＝－10－40＋300＝250（萬元）。國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅，應調(diào)減50萬元。非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除。應調(diào)增300萬元。

8、下列船舶中，免征船舶噸稅的有（）?！径噙x題】

A.應納稅額在人民幣50元以下的船舶

B.非機動駁舶

C.自境外購買取得船舶所有權的初次進口到港的空載船舶

D.警用船舶

E.噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶

正確答案:A、C、D、E

答案解析:下列船舶免征噸稅：（1）應納稅額在人民幣50元以下的船舶；（2）自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權的初次進口到港的空載船舶；（3）噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶；（4）非機動船舶（不包括非機動駁船）；（5）捕撈、養(yǎng)殖漁船；（6）避難、防疫隔離、修理、改造、終止運營或者拆解，并不上下客貨的船舶；（7）軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶；（8）警用船舶；（9）依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的船舶；（10）國務院規(guī)定的其他船舶。

9、依法需要辦理登記的應稅車輛，納稅人自行申報繳納車船稅的地點是（）。【單選題】

A.車輛登記地

B.車輛購置地

C.單位的機構所在地

D.個人的經(jīng)常居住地

正確答案:A

答案解析:車船稅的納稅地點為車船登記地或者車船稅扣繳義務人所在地。 

10、甲企業(yè)以本公司價值1350萬元的股權和150萬元貨幣資金為對價，收購乙企業(yè)80%的經(jīng)營性資產(chǎn)，該資產(chǎn)計稅基礎為1000萬元。假設各方選擇特殊性稅務處理（不考慮其他稅費），則乙企業(yè)應確認的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.50 

C.400 

D.500 

正確答案:B

答案解析:對于企業(yè)重組特殊性稅務處理：交易中股權支付的部分，暫不確認有關資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失；交易中非股權支付部分仍應在交易當期確認相應的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應資產(chǎn)的計稅基礎。乙企業(yè)應確認的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得＝[（1350＋150）－1000]×[150÷（1350＋150）]＝50（萬元）。