2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一起且難以劃分的，其正確的稅務(wù)處理是（）。 【單選題】

A.實(shí)際發(fā)生額不得在稅前扣除

B.按實(shí)際發(fā)生額的10%在稅前扣除

C.按實(shí)際發(fā)生額的60%在稅前扣除

D.按實(shí)際發(fā)生額的40%在稅前扣除

正確答案:A

答案解析:個人獨(dú)資企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一 起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入屬于居民企業(yè)不征稅收入的是（）?！締芜x題】

A.債務(wù)的豁免

B.接受企業(yè)的捐贈款

C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

D.取得的權(quán)益性投資收益

正確答案:C

答案解析:不征稅收入包括（1）財政撥款；（2）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè) 性收費(fèi)、政府性基金；（3）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入一專項(xiàng)用途財政性資金。

3、根據(jù)車船稅稅收優(yōu)惠相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.機(jī)場、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)車船，自《車船稅法》實(shí)施之日起3年內(nèi)免征車船稅

B.經(jīng)批準(zhǔn)臨時入境的外國車船不征收車船稅

C.燃料電池商用車免征車船稅

D. 省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r，對公共交通車船定期減征或免征車船稅

E.按規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動船舶，自《車船稅法》實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A:機(jī)場、港口內(nèi)部行駛或者作業(yè)的車船，自《車船稅法》實(shí)施之日起 5年內(nèi)免征車船稅。

4、 2018年2月，甲公司與乙公司簽訂一份設(shè)備采購合同，價款為2000萬元，兩個月后因采購合同作廢，又改簽為融資租賃合同，租金總額為2100萬元。甲公司上述行為應(yīng)繳納印花稅 (   )元。 【單選題】

A.2700

B.6150

C.8100

D.7050

正確答案:D

答案解析:甲公司上述行為應(yīng)繳納印花稅=2000x0. 3‰x 10000 + 2100x0.05‰x 10000 = 7050 (元）。印花稅中，未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花；對開展融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同（含融資性售后回租），統(tǒng)一按照其所載明的租金總額依照“借款合同”稅目，按萬分之零點(diǎn)五的稅率計稅貼花。

5、根據(jù)我國申請人“受益所有人”身份判定的安全港條款，下列從中國取得股息所得的申請人為“受益所有人”的有（）。 【多選題】

A.締約對方居民且在締約對方上市的公司

B.締約對方居民個人

C.締約對方政府

D.被締約對方非上市居民公司間接持股100%的申請人

E.被締約對方個人直接持股90%的申請人

正確答案:A、B、C

答案解析:列申請人從中國取得的所得為股息時，可不根據(jù)國家稅務(wù)總局2018年第9 號公告第二條規(guī)定的因素進(jìn)行綜合分析，直接判定申請人具有“受益所有人”身份：(1)締約對方政府；(2)締約對方居民且在締約對方上市的公司；(3)締約對方居民個人；(4)申請人被第（1)至（3)項(xiàng)中的一人或多人直接或間接持有100%股份，且間接持有股份情形下的中間層為中國居民或締約對方居民。

6、該企業(yè)2018年職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.70

B.150

C.370

D.290

正確答案:C

答案解析:工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=4000×2%=80（萬元）＜實(shí)際發(fā)生額100萬元，應(yīng)調(diào)增=100-80=20（萬元）；職工福利費(fèi)稅前扣除限額=4000×14%=560（萬元）＞實(shí)際發(fā)生額480萬元，不需要納稅調(diào)整；職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=4000×8%=320（萬元）＜實(shí)際發(fā)生額670萬元，應(yīng)調(diào)增=670-320=350（萬元）；該企業(yè)2018年職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=20+350=370（萬元）。

7、甲公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同及增資款應(yīng)繳納印花稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.2680

B.2740

C.5240

D.5180

正確答案:B

答案解析:甲公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同及增資款應(yīng)繳納印花稅=（80×0.3‰+1000×0.5‰×50%）×10000=2740（元）。

8、該企業(yè)2018年應(yīng)納稅所得額為（　　）萬元。【客觀案例題】

A.11562.50

B.11843.30

C.11942.50

D.11909.80

正確答案:B

答案解析:被合并企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可以結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)在限額內(nèi)進(jìn)行彌補(bǔ)，可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額=（5700-3200）×4.3%=107.5（萬元）。該企業(yè)2018年應(yīng)納稅所得額=11580.8+370-107.5=11843.3（萬元）。

9、軟件企業(yè)的下列支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可在發(fā)生當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除的有（）?！径噙x題】

A.職工培訓(xùn)費(fèi)

B.勞動保護(hù)費(fèi)

C.訴訟費(fèi)

D.非廣告性贊助支出

E.工資薪金支出

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D:不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

10、根據(jù)個人所得稅核定征收管理的規(guī)定，下列說法正確的有（）。 【多選題】

A.核定征收方式包括定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收以及其他合理征收方式

B.實(shí)行核定征收的合伙企業(yè)投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策

C.發(fā)生納稅義務(wù)而未按規(guī)定期限辦理納稅申報的，應(yīng)核定征稅

D.征稅方式由查賬征收改為核定征收后，在原查賬征收方式下經(jīng)認(rèn)定未彌補(bǔ)完的經(jīng)營虧損，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)

E.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的納稅資料，不能正確計算應(yīng)納稅所得額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C:納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī) 關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個人所得稅。