2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)稅成本的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是 （）【單選題】

A.單獨(dú)建造且銷售的停車場所，作為公共配套設(shè)施進(jìn)行處理

B.利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場所，作為成本對(duì)象單獨(dú)核算

C.公共配套設(shè)施尚未建成或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)預(yù)提建造費(fèi)用

D. 應(yīng)向政府上繳但尚未上繳的物業(yè)管理基金應(yīng)按應(yīng)繳全額 50%計(jì)提

正確答案:C

答案解析: 選項(xiàng) AB:企業(yè)單獨(dú)建造的停車場所，應(yīng)作為成本對(duì)象單獨(dú)核算。利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場所作為公共配套設(shè)施進(jìn)行處理。選項(xiàng) D: 應(yīng)向政府上繳但尚未上繳的報(bào)批報(bào)建費(fèi)用、物業(yè)完善費(fèi)用可以按規(guī)定預(yù)提物業(yè)完善費(fèi)用是指按規(guī)定應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的物業(yè)管理基金、公建維修基金或其他專項(xiàng)基金。

2、業(yè)務(wù) (1) A辦公樓 2020 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 (）【單選題】

A.30800

B.44800

C.50400

D.42000

正確答案:B

答案解析:A 辦公樓 2020 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=[500x (1-30%) x1.2%/12x8+ (500+100) x (1-30%) x1.2%/12x4] X10000=44800 (元)。

3、甲己雙方簽訂融資性售后回租合同，約定甲方將其持有的一臺(tái)設(shè)備以售后回租方式出售給乙方。下列關(guān)于該合同甲乙雙方印花稅納稅義務(wù)的說法，正確的是 （）【單選題】

A.按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅

B.按照融資租賃合同稅目繳納印花稅

C.不繳納印花稅

D.按照買賣合同稅目繳納印花稅

正確答案:B

答案解析:融資性售后回租合同按照“融資租賃合同”繳納印花稅。

4、事項(xiàng) (1) 中該企業(yè)2021 年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額是 () 萬元?！締芜x題】

A.75

B.100

C.30

D.50

正確答案:B

答案解析:自 2021 年1月1日起，制造業(yè)企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照實(shí)際發(fā)生額的 100%加計(jì)扣除: 形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的 200%攤銷。該企業(yè)事項(xiàng)(1)中無形資產(chǎn) 2021 年的攤銷金額為 100 萬元，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額=100X200%-100=100(萬）元

5、居民個(gè)人陶某為自由職業(yè)者，2020 年從中國境內(nèi)取得不含稅勞務(wù)報(bào)酬 140000 元，從境外取得稿酬折合人民幣20000 元。陶某無專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法規(guī)定的其他扣除，不考慮境外所得已納稅款抵免，2020 年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 ()元。【單選題】

A.3800

B.9800

C.4280

D.2760

正確答案:A

答案解析:(1) 居民個(gè)人來源于中國境外的綜合所得，應(yīng)當(dāng)與境內(nèi)綜合所得合并計(jì)算應(yīng)納稅額。(2) 勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得以收入減除 20%的費(fèi)用后的余額為收入額: 酬所得的收入額減按 70%計(jì)算。(3) 陶某 2020 年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[140000x(1-20%)+20000x（1-20%）x70%-60000]X10%-2520=3800

6、某港務(wù)公司 2020 年擁有排氣量 1.6 升乘用車4 輛，純電動(dòng)乘用車2輛，發(fā)動(dòng)機(jī)功率為 2000 千瓦的拖船4艘。當(dāng)?shù)匾?guī)定排氣量1.6 升汽車的年稅額為 360 元/輛: 機(jī)動(dòng)船凈位超過 200 噸但不超過 2000 噸的，年稅額4元/噸。該公司 2020 年應(yīng)繳車船稅 ( )元。【單選題】

A.12160

B.23600

C.18160

D.22880

正確答案:A

答案解析:純電動(dòng)乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征稅范圍，對(duì)其不征車船稅:拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位 0.67 噸計(jì)算征收車船稅，拖船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的 50%計(jì)算車船稅:該公司應(yīng)繳納車船稅= (6-2)X360+2000X0.67X4X4X 50%=12160 (元)。

7、某外國籍凈噸位為 3000 噸的非機(jī)動(dòng)駁船，?？吭谖覈掣劭谘b卸貨物。駁船負(fù)責(zé)人已向我國海關(guān)領(lǐng)取了噸稅執(zhí)照，在港口停留期為 30 天，該國已與我國簽訂相互給予船舶稅費(fèi)最惠國待遇條款。該船舶適用的船舶噸稅為30 天期的普通稅率4 元/凈噸，優(yōu)惠稅率 2.9 元/凈噸，該非機(jī)動(dòng)駁船應(yīng)繳納船舶噸稅 ( )元。【單選題】

A.4350

B.12000

C.6000

D.8700

正確答案:A

答案解析:非機(jī)動(dòng)駁船按照相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征稅款。船籍國(地區(qū)) 與中華人民共和國簽訂含有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國待遇條款的條約或者協(xié)定的應(yīng)稅船舶，適用優(yōu)惠稅率。應(yīng)繳納船舶噸稅=3000X2.9X50%=4350 (元) 。

8、在一個(gè)納稅年度內(nèi)僅取得經(jīng)營所得的個(gè)人，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，只能在辦理匯算清繳時(shí)減除的項(xiàng)目是 （ ）。【單選題】

A.專項(xiàng)扣除

B.專項(xiàng)附加扣除

C.費(fèi)用扣除

D.依法規(guī)定的其他扣除

正確答案:B

答案解析:取得經(jīng)營所得的個(gè)人，沒有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時(shí)減除。

9、某工業(yè)企業(yè)(一般納稅人) 2020 年2月自建的廠房竣工并投入使用。該廠房的原值為 6000 萬元 (包括與地上廠房相連的地下儲(chǔ)藏室 600 萬元)。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原值的減除比例為 30%，工業(yè)用途地下建筑物應(yīng)稅原值為房產(chǎn)原值的 60%。該企業(yè)2020 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 ()萬元?！締芜x題】

A.40.32

B.42.00

C.44.35

D.46.20

正確答案:B

答案解析:對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個(gè)整體，按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=6000X (1-30%) X1.2%/12X10=42 (萬元)。

10、非營利組織取得的下列收入，為企業(yè)所得稅免稅收入的有 (  )【多選題】

A.免稅收入孳生的利息收入

B.不征稅收入孳生的利息收入

C.接受個(gè)人捐贈(zèng)的收入

D.因政府購買服務(wù)取得的收入

E.接受其他單位捐贈(zèng)的收入

正確答案:A、B、C、E

答案解析:符合條件的非營利組織的下列收入為免稅收入:(1) 接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入:(2) 除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入:(3) 按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi):(4)不征稅收入和免稅收入孽生的銀行存款利息收入:(5)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。