2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2019年，甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（）萬元?！究陀^案例題】

A.166.88

B.216.88 

C.229.38 

D.241.88

正確答案:B

答案解析:甲公司2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（667.5＋250－50）×25％＝216.88（萬元）

2、關(guān)于企業(yè)政策性搬遷相關(guān)資產(chǎn)計稅成本的確定，下列說法正確的是（）。【單選題】

A.企業(yè)搬遷過程中外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費作為計稅成本

B.企業(yè)搬遷中被征用的土地，采取土地置換的，以換入土地的評估價值作為計稅成本

C.企業(yè)簡單安裝即可繼續(xù)使用的搬遷資產(chǎn)，以該項資產(chǎn)凈值與安裝費用合計數(shù)作為計稅成本

D.企業(yè)需要大修理才能重新使用的搬遷資產(chǎn)，以該資產(chǎn)凈值與大修理支出合計數(shù)作為計稅成本

正確答案:D

答案解析:選項 A，外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)。選項B，企業(yè)搬遷中被征用的土地，采取土地置換的，換入土地的計稅成本按被征用土地的凈值以及該換入土地投入使用前所發(fā)生的各項費用支出，為該換入土地的計稅成本；選項 C，企業(yè)搬遷的資產(chǎn)，簡單安裝或不需要安裝即可繼續(xù)使用的，在該資產(chǎn)重新投入使用后，就其凈值按企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定的該資產(chǎn)尚未折舊或攤銷的年限，繼續(xù)計提折舊或攤銷。

3、下列所得稅中，屬于《中新稅收協(xié)定》中的特許權(quán)使用費所得的有（ ）?！径噙x題】

A.締約國一方居民向我國居民企業(yè)因?qū)＠`規(guī)使用單獨收取的侵權(quán)賠償費

B.我國居民王某向締約國一方居民提供稅務(wù)咨詢服務(wù)取得的報酬

C.我國居民企業(yè)向締約國居民出口設(shè)備，在產(chǎn)品保證期內(nèi)提供售后服務(wù)取得的報酬

D.締約國一方居民向我國居民企業(yè)提供商業(yè)情報取得的所得

E.締約國一方居民向我國居民企業(yè)提供專有技術(shù)使用權(quán)而單獨收取的指導(dǎo)費

正確答案:A、D、E

答案解析:單純貨物貿(mào)易項下作為售后服務(wù)的報酬，產(chǎn)品保證期內(nèi)賣方為買方提供服務(wù)所取得的報酬，專門從事工程、管理、咨詢等專業(yè)服務(wù)的機(jī)構(gòu)或個人提供的相關(guān)服務(wù)所取得的所得不是特許權(quán)使用費，應(yīng)作為勞務(wù)活動所得適用協(xié)定第七條營業(yè)利潤條款的規(guī)定。

4、2018年該居民企業(yè)來源于子公司投資收益的可抵免稅額是（ ）萬元。【客觀案例題】

A.500 

B.800 

C.900 

D.1100 

正確答案:C

答案解析:預(yù)提所得稅前的應(yīng)納稅所得額=1900÷（1-5%）=2000（萬元）。該企業(yè)繳納的預(yù)提所得稅額=2000×5%=100（萬元），該企業(yè)間接負(fù)擔(dān)的稅額=1000×80%=800（萬元）。該居民企業(yè)來源于子公司投資收益的可抵免稅額=800+100=900（萬元）。

5、2019年該物流公司征用耕地應(yīng)繳納耕地占用稅為（）萬元?！究陀^案例題】

A.20.00

B.33.33 

C.40 

D.30

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納耕地占用稅＝20000×20＝400000（元）＝40（萬元）

6、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列所得按轉(zhuǎn)讓貨物或資產(chǎn)的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（）。【單選題】

A.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得

B.銷售貨物所得

C.轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)所得

D.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得

正確答案:C

答案解析:選項A，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照不動產(chǎn)所在地確定；選項B，銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定；選項D，轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。

7、個人下列公益救濟(jì)性捐贈，以其申報的應(yīng)納稅所得額30%為限額扣除的是（）?！締芜x題】

A.通過縣政府對貧困地區(qū)的捐贈 

B.對中國教育發(fā)展基金會的捐贈

C.對公益性青少年活動場所的捐贈

D.對中國老齡事業(yè)發(fā)展基金會的捐贈

正確答案:A

答案解析:選項BCD，準(zhǔn)予在個人所得稅稅前100%（全額）扣除。個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈,捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除，超過部分不得扣除。

8、2018年該居民企業(yè)來源于子公司的應(yīng)納稅所得額是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1700

B.1800 

C.2600 

D.2800 

正確答案:D

答案解析:該居民企業(yè)來源于子公司的應(yīng)納稅所得額=1900+900=2800（萬元）。

9、非居民個人取得的下列所得中，屬于來源于中國境內(nèi)所得的有（）?！径噙x題】

A.在境外通過網(wǎng)上指導(dǎo)獲得境內(nèi)機(jī)構(gòu)支付的培訓(xùn)所得

B.轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)的房產(chǎn)而取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.施工機(jī)械出租給中國公民在美國使用而取得的租金所得

D.持有中國境內(nèi)公司債券取得的利息所得

E.將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國境內(nèi)公司取得的特許權(quán)使用費所得

正確答案:B、D

答案解析:除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得：（1）因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得；（2）將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得；（3）許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得；（4）轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得；（5）從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得。

10、按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計征印花稅的有（）。【多選題】

A.專利實施許可合同

B.專利申請轉(zhuǎn)讓合同 

C.土地使用權(quán)出讓合同

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

E.商品房銷售合同

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B按技術(shù)合同交納印花稅。