2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、支柱二在計(jì)算全球最低稅的稅基時引入公式化經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)排除機(jī)制，跨國企業(yè)集團(tuán)按照合格會計(jì)準(zhǔn)則的財(cái)務(wù)報(bào)表，可體現(xiàn)實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì)活動的是（ ）?！締芜x題】

A.貨幣資金余額

B.有形資產(chǎn)折余價值

C.無形資產(chǎn)攤余價值

D.長期股權(quán)投資價值

正確答案:B

答案解析:體現(xiàn)實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)活動的指標(biāo)為有形資產(chǎn)折余價值和人員工資。

2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的發(fā)包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明材料充分的前提下，可按發(fā)票不足金額的一定比例預(yù)提計(jì)稅成本，但最高不得超過合同總金額的（ ）。【單選題】

A.15%

B.5%

C.3%

D.10%

正確答案:D

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的發(fā)包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明材料充分的前提下，可按發(fā)票不足金額的一定比例預(yù)提計(jì)稅成本，但最高不得超過合同總金額的 10%。

3、該企業(yè) 2023 年實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，共計(jì)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.30

B.80

C.25.6

D.65.6

正確答案:A

答案解析:合理的工資、薪金支出=500(萬元)。職工福利費(fèi)扣除限額=500×14%=70(萬元)。實(shí)際發(fā)生額 80 萬元，納稅調(diào)增 10 萬元。職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×8%=40(萬元)。集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，職工培訓(xùn)費(fèi)用 40 萬元可以據(jù)實(shí)扣除?？鄢毠づ嘤?xùn)費(fèi)用后的職工教育經(jīng)費(fèi) 60 萬元，超過限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=60-40=20(萬元)。合計(jì)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20+10=30 萬元。

4、某運(yùn)輸公司 2023 年 7 月 10 日購入貨車 10 輛，每輛貨車整備質(zhì)量噸數(shù)為 8 噸，運(yùn)輸公司所在地貨車每噸稅額 60 元.該運(yùn)輸公司 2023 年應(yīng)繳納車船稅是（ ）元?！締芜x題】

A.2800

B.2000

C.2400

D.4800

正確答案:C

答案解析:該運(yùn)輸公司 2023 年應(yīng)繳納車船稅=10×8×60÷12×6=2400 元。

5、該企業(yè) 2023 年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和研究開發(fā)費(fèi)用，共計(jì)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.-1040

B.-1028

C.-880

D.-868

正確答案:B

答案解析:廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=12000×15%=1800(萬元)當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 600 萬元，可以全額扣除，同時調(diào)減上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費(fèi) 100 萬元。廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 100 萬元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額 1=12000×5‰=60(萬元);限額 2=80×60%=48(萬元)超過限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-48=32(萬元)集成電路企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 120%，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=800×120%=960(萬元)合計(jì)調(diào)整應(yīng)納稅所得額=32-100-960=-1028(萬元)。

6、個人從任職單位取得的下列收入，應(yīng)并入綜合所得計(jì)征個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.監(jiān)事費(fèi)收入

B.午餐補(bǔ)貼

C.差旅費(fèi)津貼

D.勞動分紅

E.科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵

正確答案:A、B、D、E

答案解析:不征個人所得稅的項(xiàng)目有：①獨(dú)生子女補(bǔ)貼;②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼;③托兒補(bǔ)助費(fèi);④差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

7、實(shí)際支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，共計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.32

B.7

C.2

D.5

正確答案:A

答案解析:只為高管支付的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-500×5%+27=32(萬元)?！咎崾尽科髽I(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額 5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除。

8、企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的，確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的時間是（ ）?！締芜x題】

A.銷售合同履行的日期

B.銷售貨物移送的日期

C.銷售貨款實(shí)際收取的日期

D.銷售合同約定的收款日期

正確答案:D

答案解析:企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

9、中國居民翟某為境內(nèi)上市公司核心技術(shù)骨干，2021 年取得任職公司授予的不可公開交易股票期權(quán) 10000 股，每股施權(quán)價 5 元，授予日該公司股票收盤價為每股 8 元，2024 年 8 月翟某將其中的 7000 股股票期權(quán)行權(quán)，行權(quán)當(dāng)日該股票收盤價為每股 10 元。翟某股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)繳納的個人所得稅是（ ）元?！締芜x題】

A.840

B.1050

C.420

D.4480

正確答案:B

答案解析:翟某股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)繳納的個人所得稅為(10-5)×7000*3%=1050元。

10、個人取得下列所得中，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個人將任職公司授予的股票期權(quán)持有到期行權(quán)取得的所得

B.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得的所得

C.個人讓渡個人投資企業(yè)一定時期經(jīng)營權(quán)取得的所得

D.個人讓渡非專利技術(shù)使用權(quán)取得的所得

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，屬于工資薪資所得，選項(xiàng) B、D 選項(xiàng)，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。