2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、在我國境內(nèi)未設立機構(gòu)場所的境外某企業(yè)，2016年投資中國某居民企業(yè)債券。2017年取得不含稅利息收入200萬元、延期支付利息的不含稅違約金10萬元、債券轉(zhuǎn)讓所得20萬元。上述利息所得在我國應繳納所得稅（）萬元。 【單選題】

A.14

B.21

C.16.1

D.15.4

正確答案:B

答案解析:未在我國境內(nèi)設立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，從我國取得的利息所得，以收入全額為應納稅所得額；上述利息所得應納企業(yè)所得稅=(200+10) x10% = 21 (萬元）。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入屬于居民企業(yè)不征稅收入的是（）?！締芜x題】

A.債務的豁免

B.接受企業(yè)的捐贈款

C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

D.取得的權(quán)益性投資收益

正確答案:C

答案解析:不征稅收入包括（1）財政撥款；（2）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè) 性收費、政府性基金；（3）國務院規(guī)定的其他不征稅收入一專項用途財政性資金。

3、轉(zhuǎn)讓定價方法中的成本加成法，其公平成交價格的計算公式為（）。【單選題】

A.關(guān)聯(lián)交易的實際價格x (1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）

B.關(guān)聯(lián)交易的實際價格+ (1-可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）

C.關(guān)聯(lián)交易的合理成本x (1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）

D.關(guān)聯(lián)交易的合理成本+ (1-可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）

正確答案:C

答案解析:成本加成法是指以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關(guān)聯(lián)交易毛利作為關(guān) 聯(lián)交易的公平成交價格。其計算公式為：公平成交價格=關(guān)聯(lián)交易的合理成本x (1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）。

4、下列合同，應按照“技術(shù)合同”繳納印花稅的是（）?！締芜x題】

A.設備測試合同

B.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.專利申請轉(zhuǎn)讓合同

D.專利實施許可合同

正確答案:C

答案解析:技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務等合同。其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，預約定價安排中確定關(guān)聯(lián)交易價格采取的方法是（）?！締芜x題】

A.中位數(shù)法

B.四分位法 

C.百分位法

D.八分位法

正確答案:B

答案解析:預約定價安排采用四分位法確定價格或者利潤水平。

6、根據(jù)車船稅稅收優(yōu)惠相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.機場、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)車船，自《車船稅法》實施之日起3年內(nèi)免征車船稅

B.經(jīng)批準臨時入境的外國車船不征收車船稅

C.燃料電池商用車免征車船稅

D. 省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)當?shù)厍闆r，對公共交通車船定期減征或免征車船稅

E.按規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶，自《車船稅法》實施之日起5年內(nèi)免征車船稅

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A:機場、港口內(nèi)部行駛或者作業(yè)的車船，自《車船稅法》實施之日起 5年內(nèi)免征車船稅。

7、 某運輸企業(yè)2017年初擁有小轎車5輛，2017年3月外購貨車12輛（整備質(zhì)量為10噸）并于當月辦理登記手續(xù)。假設貨車年稅額為整備質(zhì)量每噸50元，小轎車年稅額為每輛500 元，該企業(yè)2017年應繳納車船稅（）元?！締芜x題】

A.2500

B.7000

C.8500

D.7500

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)2017年應納車船稅=5×500+12×10×50÷12×10=7500（元）注意車船稅的納稅義務發(fā)生時間為取得車船管理權(quán)的當月，所以12輛貨車當年只需要繳納10個月的車船稅。

8、下列說法中，符合契稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（）?！締芜x題】

A.納稅人接收土地、房屋的當天

B.納稅人支付土地、房屋款項的當天

C.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天

D.納稅人辦理土地、房屋權(quán)屬證書的當天

正確答案:C

答案解析:契稅的納稅義務發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天。

9、個人再次轉(zhuǎn)讓同一公司股權(quán)且被投資企業(yè)凈資產(chǎn)未發(fā)生重大變化的，主管稅務機關(guān)可參照上一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓時被投資企業(yè)的資產(chǎn)評估報告核定此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓收人。此辦法適用于發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓后（）個月內(nèi)。 【單選題】

A.1

B.3

C.12

D.6

正確答案:D

答案解析:6個月內(nèi)再次發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓且被投資企業(yè)凈資產(chǎn)未發(fā)生重大變化的，主管稅務機關(guān)可參照上一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓時被投資企業(yè)的資產(chǎn)評估報告核定此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

10、根據(jù)《中新稅收協(xié)定》，與國際運輸業(yè)務密切相關(guān)的下列收入中應作為國際運輸收入的有（）。 【多選題】

A.直接將貨物發(fā)送至購貨者取得運輸收入

B.從市區(qū)至機場運送旅客取得的收入

C.以光租形式出租船舶取得的租賃收入

D.僅為其承運旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設置的旅館取得的收入

E.為其他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入

正確答案:A、B、D、E

答案解析:下列與國際運輸業(yè)務緊密相關(guān)的收入應作為國際運輸收入的一部分：①為其 他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入；②從市區(qū)至機場運送旅客取得的收入；③通過貨車從事貨倉至機場、碼頭或者后者至購貨者間的運輸，以及直接將貨物發(fā)送至購貨者取得的運輸收入；④僅為其承運旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設置的旅館取得的收入。