2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、孫某2019年兼職所得共被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.7200

B.5760

C.4588

D.5280

正確答案:D

答案解析:2019年兼職所得共被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=（3000-800）×20%×12=5280（元）。

2、甲企業(yè)持有乙企業(yè)93%的股權(quán)，共計(jì)3000萬股。2016年8月丙企業(yè)決定收購甲企業(yè)所持有的乙企業(yè)全部股權(quán)，該股權(quán)每股計(jì)稅基礎(chǔ)為10元、收購日每股公允價(jià)值為12元。在收購中丙企業(yè)以公允價(jià)值為32400萬元的股權(quán)以及3600萬元銀行存款作為支付對價(jià)。假定該收購行為符合且企業(yè)選擇特殊性稅務(wù)處理，則甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元?！締芜x題】

A.600

B.5400

C.300

D.6000

正確答案:A

答案解析:非股權(quán)支付比例=3600÷（32400+3600）×100%=10%，非股權(quán)支付對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=（32400+3600-3000×10）×10%=600（萬元），甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)納稅所得額為600萬元。

3、國際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)是（　?。??！締芜x題】

A.兩個(gè)和兩個(gè)以上國家都對跨境交易征稅的結(jié)果

B.不同國家之間稅收合作的需要

C.國家間對商品服務(wù)、所得和財(cái)產(chǎn)課稅的制度差異

D.跨境貿(mào)易和投資等活動(dòng)的出現(xiàn)

正確答案:C

答案解析:國家間對商品服務(wù)、所得、財(cái)產(chǎn)課稅的制度差異是國際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)。

4、下列轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法，可以適用于所有類型關(guān)聯(lián)交易的是（　?。??！締芜x題】

A.交易凈利潤法

B.成本加成法

C.再銷售價(jià)格法

D.可比非受控價(jià)格法

正確答案:D

答案解析:一般情況下，可比非受控價(jià)格法可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易。

5、根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定，下列合同不屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”的是（　?。?。【單選題】

A.專用技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.土地使用權(quán)出讓合同

正確答案:B

答案解析:產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)和土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同等產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同。非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同屬于“技術(shù)合同”。

6、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品的成本計(jì)量與核算的方法是（　?。！締芜x題】

A.標(biāo)準(zhǔn)成本法

B.實(shí)際成本法

C.制造成本法

D.作業(yè)成本法

正確答案:C

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)、建造的開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)按制造成本法進(jìn)行計(jì)量與核算。

7、 以下屬于個(gè)人所得稅居民個(gè)人“綜合所得”項(xiàng)目的有（）?！径噙x題】

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.股息、紅利所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:股息、紅利所得不屬于“綜合所得”項(xiàng)目。

8、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入的有（　?。！径噙x題】

A.將外購貨物用于交際應(yīng)酬

B.將自產(chǎn)貨物用于職工獎(jiǎng)勵(lì)

C.將自建商品房轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)

D.將自產(chǎn)貨物用于職工宿舍建設(shè)

E.將自產(chǎn)貨物移送到境外分支機(jī)構(gòu)

正確答案:A、B、E

答案解析:企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移出企業(yè)的在企業(yè)所得稅中的視同銷售。

9、孫某2019年1月轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰?。【客觀案例題】

A.20000

B.19445

C.17000

D.12000

正確答案:C

答案解析:限售股轉(zhuǎn)讓應(yīng)納的個(gè)人所得稅=100000×（1-15%）×20%=17000（元）。

10、2015年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得的抵免限額是（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.4.29

B.3.57

C.3.00

D.0

正確答案:D

答案解析:此時(shí)，境內(nèi)外總應(yīng)納稅所得額=-14.29+10+4.29=0，故抵免限額為0。