2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、投資收益和捐贈(zèng)分別應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（　　）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.調(diào)增21.56

B.調(diào)增24.68

C.調(diào)減12.60

D.調(diào)增25.81

正確答案:A、C

答案解析:從其他居民企業(yè)分回的股息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)納稅調(diào)減12.6萬(wàn)元。公益性捐贈(zèng)的稅前扣除限額為會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%，超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)扣除，所以可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出限額=987×12%=118.44（萬(wàn)元），直接捐贈(zèng)支出不得在稅前扣除，捐贈(zèng)應(yīng)納稅調(diào)增=130-118.44+10=21.56（萬(wàn)元）。

2、下列各項(xiàng)行為，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的有（　?。！径噙x題】

A.取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入

B.離婚析產(chǎn)分割房屋產(chǎn)權(quán)

C.領(lǐng)取企業(yè)年金

D.轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票

E.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B：通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對(duì)共同共有財(cái)產(chǎn)的處置，個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)E：外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征稅。選項(xiàng)D：轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票不需要征收個(gè)人所得稅，但是轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票是需要繳納個(gè)人所得稅的。選項(xiàng)A和選項(xiàng)C沒有免稅的規(guī)定。

3、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的是（　　）?！締芜x題】

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.事業(yè)單位的業(yè)務(wù)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.港口的碼頭用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.企業(yè)的綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:C

答案解析:題目中要特別關(guān)注免稅與征稅土地的區(qū)分。選項(xiàng)A：直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地要照章征收土地使用稅；選項(xiàng)B：由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地，免稅，但不包括實(shí)行自收自支、自負(fù)盈虧的事業(yè)單位；選項(xiàng)D：企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地照章征稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地暫免征稅。

4、下列支出，允許從個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入中扣除的有（　?。??！径噙x題】

A.扣繳的個(gè)人所得稅稅額

B.參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)

C.個(gè)體工商戶從業(yè)人員的實(shí)發(fā)工資

D.貨物出口過程中發(fā)生的匯兌損失

E.為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：扣繳的個(gè)人所得稅稅額只是履行扣繳義務(wù)，本身并不是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的成本、費(fèi)用，所以不得扣除；選項(xiàng)B：個(gè)體工商戶參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)C：個(gè)體工商戶實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)D：貨物出口過程中發(fā)生的匯兌損失，準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)E：為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。

5、張某4月份取得單位集資利息應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.2000

B.3245

C.2845

D.1420

正確答案:A

答案解析:【解析】應(yīng)納個(gè)人所得稅=10000×20%=2000（元）。

6、某船舶制造企業(yè)2015年初承接大型船舶制造業(yè)務(wù)，2015年全年按照完成工作量確認(rèn)的收入是5800萬(wàn)元，船東確認(rèn)的工作量為5000萬(wàn)元，合同約定船東按照確認(rèn)工作量的90%支付進(jìn)度款，實(shí)際收到價(jià)款4000萬(wàn)元。企業(yè)該制造業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)所得稅收入（　?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.4500

B.5000

C.4000

D.5800

正確答案:D

答案解析:企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備等，以及從事建筑、安裝勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入，這與船東確認(rèn)的工作量無(wú)關(guān)，所以2015年度該企業(yè)按完成的工作量應(yīng)確認(rèn)所得稅收入5800萬(wàn)元。

7、下列單位，屬于印花稅納稅人的有（　?。?。【多選題】

A.簽訂運(yùn)輸合同的承運(yùn)企業(yè)

B.電子應(yīng)稅憑證的簽訂單位

C.技術(shù)合同的簽訂單位

D.發(fā)放商標(biāo)注冊(cè)證的商標(biāo)局

E.貸款合同的擔(dān)保單位

正確答案:A、B、C

答案解析:印花稅的納稅人包括：（1）立合同人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。（2）立據(jù)人；（3）立賬簿人；（4）領(lǐng)受人；（5）使用人；（6）各類電子應(yīng)稅憑證的簽訂人。所以選項(xiàng)D：商標(biāo)局不屬于印花稅的納稅人；選項(xiàng)E：擔(dān)保單位不屬于印花稅納稅人。

8、下列關(guān)于企業(yè)合并實(shí)施一般性稅務(wù)處理的說法，正確的是（　?。?。【單選題】

A.被合并企業(yè)的虧損可按比例在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

B.合并企業(yè)應(yīng)按照賬面凈值確認(rèn)被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

C.被合并企業(yè)股東應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理

D.合并企業(yè)應(yīng)按照協(xié)商價(jià)格確認(rèn)被合并企業(yè)各項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

正確答案:C

答案解析:1.合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)。2.被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理。3.被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。所以選項(xiàng)A：被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；選項(xiàng)BD：合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)C：被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理。

9、李某轉(zhuǎn)讓已行權(quán)的50000股股票應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　　）元?！究陀^案例題】

A.130000

B.129700

C.65000

D.0

正確答案:D

答案解析:個(gè)人將持有的境內(nèi)上市公司股票于行權(quán)后進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，取得的所得暫不征收個(gè)人所得稅。

10、李某6月取得科技創(chuàng)新獎(jiǎng)與誤餐補(bǔ)助應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.0

B.9

C.2000

D.2009

正確答案:A

答案解析:省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎(jiǎng)免征個(gè)人所得稅；誤餐補(bǔ)助不征收個(gè)人所得稅。