2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某縣城肉制品加工企業(yè)2018年占地60000平方米，其中辦公樓占地5000平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地28000平方米，肉制品加工車間占地16000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地11000平方米。假定該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額每平方米0.8元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元?！締芜x題】

A.16800

B.25600

C.39200

D.48000

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（60000-28000）×0.8=25600（元）。直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免稅；從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地、農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地是不免稅的。對(duì)企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的是不免稅的。

2、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.購買的房屋以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

B.接受贈(zèng)與的房屋參照市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)

C.采取分期付款方式購買的房屋參照市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)

D.轉(zhuǎn)讓以劃撥方式取得的土地使用權(quán)以補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓金作為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C：采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅。

3、資料（4）中的車輛購置業(yè)務(wù)對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)的影響數(shù)額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.8.36

B.8.8

C.9.41

D.9.9

正確答案:A

答案解析:車輛屬于固定資產(chǎn)，應(yīng)于投入使用的下月起計(jì)提折舊在稅前扣除。應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)=52.8×（1-5%）÷4×（8÷12）=8.36（萬元）。

4、個(gè)人所得稅納稅人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)在取得每次所得后的（ ）內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后（ ）內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)?！締芜x題】

A.15日，3個(gè)月

B.10日，3個(gè)月

C.7日，4個(gè)月

D.10日，4個(gè)月

正確答案:A

答案解析:納稅人年終一次性取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，自取得收入之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅；在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)在取得每次所得后的15日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

5、下列項(xiàng)目中，屬于車船稅的扣繳義務(wù)人的是（ ）?！締芜x題】

A.辦理交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)

B.機(jī)動(dòng)車的生產(chǎn)廠家

C.車輛船舶的所有人

D.車輛船舶的管理人

正確答案:A

答案解析:從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依法代收代繳車船稅。車輛、船舶的所有人或者管理人為車船稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)照章繳納車船稅。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目不得計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.租入固定資產(chǎn)的改建支出

B.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

C.自創(chuàng)商譽(yù)

D.固定資產(chǎn)的大修理支出

E.未投入使用的廠房

正確答案:B、C

答案解析:租入固定資產(chǎn)的改建支出和固定資產(chǎn)的大修理支出，屬于企業(yè)發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除；未投入使用的廠房，可以計(jì)提折舊稅前扣除。

7、軟件企業(yè)的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可在發(fā)生當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除的有(）?！径噙x題】

A.職工培訓(xùn)費(fèi)

B.訴訟費(fèi)

C.合理的工資薪金支出

D.非廣告性贊支出

E.合理的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng) D，非廣告性贊助支出，不得扣除。

8、資料（6）中2019年允許彌補(bǔ)的以前年度虧損數(shù)額為（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.0

B.110

C.410

D.200

正確答案:D

答案解析:可彌補(bǔ)的虧損=（90-250）-170+490+340-300=200（萬元）。

9、下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（ ）。【多選題】

A.取得有房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天

B.簽訂房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

C.辦理房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證書的當(dāng)天

D.繳納房地產(chǎn)預(yù)付款的當(dāng)天

E.繳納房地產(chǎn)全部款項(xiàng)的當(dāng)天

正確答案:A、B

答案解析:契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。

10、李某取得的一次性補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.0

B.1680

C.3480

D.9480

正確答案:B

答案解析:個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。李某取得一次性補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（120000-26000×3）×10%-2520=1680（元）。