2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某公司2015年擁有船舶2艘，凈噸位分別為200噸，181噸。120千瓦的拖船1艘；小型船兩艘，凈噸位均為1噸。不超過200噸的機(jī)動(dòng)船舶稅額為凈噸位每噸3元，2015年該公司應(yīng)繳納的車船稅為（ ）元。【單選題】

A.1290

B.1269.6

C.1097.5

D.1092.5

正確答案:B

答案解析:該公司應(yīng)繳納的車船稅=200×3+181×3+120×0.67×3×50%+2×3=1269.6（元）

2、依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到（ ）的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。【單選題】

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

正確答案:B

答案解析:納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到20%的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。

3、某企業(yè)2018年擁有房產(chǎn)原值共計(jì)9000萬元，其中該企業(yè)所屬的幼兒園和子弟學(xué)校用房原值分別為300萬元、800萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為25%，該企業(yè)2018年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。【單選題】

A.71.1

B.73.8

C.78.3

D.81

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=（9000-300-800）×（1-25%）×1.2%=71.1（萬元）。

4、3月王某稿酬所得應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（　?。┰?。【客觀案例題】

A.2800

B.2240

C.3200

D.3840

正確答案:B

答案解析:3月王某稿酬所得應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=20000×（1-20%）×70%×20%=2240（元）。

5、張先生在一家上市公司任職，月薪6000元，公司計(jì)劃于12月發(fā)放2015年度的全年一次性獎(jiǎng)金，張先生當(dāng)年應(yīng)獲得48000元的年終獎(jiǎng)，公司承諾發(fā)放獎(jiǎng)金時(shí)為每名員工定額負(fù)擔(dān)4800元個(gè)人所得稅稅款，超出4800元稅款的部分則由個(gè)人自行承擔(dān)。張先生12月的年終獎(jiǎng)自己應(yīng)承擔(dān)的個(gè)人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.375

B.5175

C.675

D.5550

正確答案:A

答案解析:雇主為雇員負(fù)擔(dān)全年一次性獎(jiǎng)金部分個(gè)人所得稅款，屬于雇員又額外增加了收入，應(yīng)將雇主負(fù)擔(dān)的這部分稅款并入雇員的全年一次性獎(jiǎng)金，換算為應(yīng)納稅所得額后，按照規(guī)定方法計(jì)征個(gè)人所得稅。張先生實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅情況如下：應(yīng)納稅所得額=48000+4800=52800（元）確定適用稅率和速算扣除數(shù)：52800÷12=4400（元），可確定適用稅率是10%，速算扣除數(shù)是105。應(yīng)納稅額=52800×10%-105=5175（元）張先生自己應(yīng)承擔(dān)的個(gè)人所得稅為=5175-4800=375（元）

6、下列合同或憑證中，目前應(yīng)繳納印花稅的是 （）【單選題】

A.某企業(yè)和律師事務(wù)所簽訂的法律咨詢合同

B.企業(yè)門市部設(shè)置的產(chǎn)品登記簿

C.營業(yè)執(zhí)照

D.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書征訂憑證

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) A:一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼的花;選項(xiàng) B:對(duì)資金賬反映生產(chǎn)經(jīng)營單位“實(shí)收資本”和“資本公積”的合計(jì)金額征收的花稅，對(duì)其他營業(yè)賬簿不征收印花稅;選項(xiàng) C: 營業(yè)執(zhí)照不再屬于印花稅的征稅范圍;選D: 出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書、報(bào)刊、音像制品的征訂憑證要按照買賣合同貼花

7、下列房產(chǎn)中，應(yīng)免征房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入

B.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

C.大修導(dǎo)致連續(xù)停用3個(gè)月的房屋

D.對(duì)行使國家行政管理職能的國家外匯管理局所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

E.信托投資公司自用的房產(chǎn)

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C，納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在大修期間免征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)E，信托投資公司自用的房產(chǎn)，要按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

8、2020年5月，A國某運(yùn)輸公司一艘游艇駛?cè)胛覈旖蚋?，該游艇無法提供凈噸位證明文件，游艇發(fā)動(dòng)機(jī)功率為3000千瓦，游艇負(fù)責(zé)人已向我國該海關(guān)領(lǐng)取了《噸稅執(zhí)照》，在港口停留期限為30天，A國已與我國簽訂有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國待遇條款。優(yōu)惠稅率為每凈噸位1.5元。該游艇負(fù)責(zé)人應(yīng)向我國海關(guān)繳納船舶噸稅（   ）元?！締芜x題】

A.255

B.450

C.396

D.225

正確答案:D

答案解析:根據(jù)規(guī)定，無法提供凈噸位證明文件的游艇，按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每千瓦折合凈噸位0.05噸。應(yīng)繳納船舶噸稅=3000×0.05×1.5=225(元)。

9、以下關(guān)于印花稅的表述正確的有（ ）。【多選題】

A.印花稅票面金額以人民幣為單位，根據(jù)票面金額大小，有9種情形

B.營業(yè)賬簿和權(quán)利許可證照統(tǒng)一實(shí)行按件貼花每件5元

C.具有合同性質(zhì)的票據(jù)和單據(jù)，均應(yīng)視為應(yīng)稅憑證按規(guī)定貼花

D.在應(yīng)納稅憑證書立或領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，遇特殊情況，也可延至憑證生效日期貼花

E.對(duì)國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大，難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可在5年內(nèi)分次貼足印花

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)B，營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿不實(shí)行按件貼花，而是實(shí)行按金額比例貼花；選項(xiàng)D，在應(yīng)納稅憑證書立或領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花；選項(xiàng)E，應(yīng)該是在3年內(nèi)分次貼足印花。

10、2019年退休公民張某每月領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金3600元，年金500元，該年金繳付時(shí)未繳納個(gè)人所得稅。2019年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。【單選題】

A.0

B.180

C.305

D.72

正確答案:B

答案解析:個(gè)人領(lǐng)取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，免征個(gè)人所得稅。個(gè)人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，按月領(lǐng)取的年金，全額按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用的稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅。2019年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=500×3%×12=180（元）。