2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、事項(xiàng) (1) 中該企業(yè)2021 年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額是 () 萬元?！締芜x題】

A.75

B.100

C.30

D.50

正確答案:B

答案解析:自 2021 年1月1日起，制造業(yè)企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照實(shí)際發(fā)生額的 100%加計(jì)扣除: 形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的 200%攤銷。該企業(yè)事項(xiàng)(1)中無形資產(chǎn) 2021 年的攤銷金額為 100 萬元，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額=100X200%-100=100(萬）元

2、事項(xiàng) (2) 中該企業(yè) 2021 年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額是 ()萬元。【單選題】

A.445.5

B.450.0

C.540.0

D.594.0

正確答案:D

答案解析:其他相關(guān)費(fèi)用限額= (200+120+140+80) ÷(1-10%) X10%=60 (萬元) >實(shí)際發(fā)生額 54 萬元; 該企業(yè)事項(xiàng) (2) 中研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額=594X100%=594 (萬元)。

3、下列收入實(shí)現(xiàn)確認(rèn)時(shí)間的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是 （）【單選題】

A.接受捐贈(zèng)收入，按實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.權(quán)益性投資收益，按被投資方支付股息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.利息收入，按債權(quán)人實(shí)際收到利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.租金收入，按承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) B: 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，以被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng) C: 利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng) D: 租金收入按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。

4、程某取得的境外經(jīng)營所得的抵免限額是 (）萬元【單選題】

A. 13.23

B.11.88

C.13.57

D.12.49

正確答案:A

答案解析:來源于一國(地區(qū)) 經(jīng)營所得的抵免限額=中國境內(nèi)和境外經(jīng)營所得依照規(guī)定計(jì)算的經(jīng)營所得應(yīng)納稅額X來源于該國(地區(qū))的經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額一中國境內(nèi)和境外經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額合計(jì)。程某取得的境外經(jīng)營所得的抵免限額= (82.34X 35%-6.55) X48.9182.34=13.23 (萬元)。

5、企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)在企業(yè)所得稅前一次性扣除的，需要留存?zhèn)洳榈馁Y料有 ()?！径噙x題】

A.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)的內(nèi)部審批流程單

B.以貨幣形式購進(jìn)固定資產(chǎn)的發(fā)票

C.固定資產(chǎn)記賬憑證

D.核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理差異的臺(tái)賬

E.以分期付款方式購進(jìn)固定資產(chǎn)的到貨時(shí)間說明

正確答案:B、C、D、E

答案解析:主要留存?zhèn)洳橘Y料如下:(1) 有關(guān)固定資產(chǎn)購進(jìn)時(shí)點(diǎn)的資料(如以貨幣形式購進(jìn)固定資產(chǎn)的發(fā)票，以分期付款或賒銷方式購進(jìn)固定資產(chǎn)的到貨時(shí)間說明，自行建造固定資產(chǎn)的竣工決算情況說明等): (選項(xiàng) BE)(2) 固定資產(chǎn)記賬憑證: (選項(xiàng) C)(3) 核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理差異的臺(tái)賬。(選項(xiàng) D)

6、依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于“每次收入”確定的說法，正確的有 （）【多選題】

A.偶然所得，以取得該項(xiàng)收入為一次

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

C.一次性勞務(wù)報(bào)酬所得，以取得該項(xiàng)收入為一次

D.利息所得，以合同約定的應(yīng)取得利息收入的時(shí)間為一次

E.連載作品稿酬所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng) D: 利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次。選項(xiàng) E: 稿酬所得屬于同一項(xiàng)目連續(xù)取得收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

7、個(gè)人捐贈(zèng)的下列非貨幣性資產(chǎn)中，應(yīng)按財(cái)產(chǎn)原值確定個(gè)人捐贈(zèng)支出額的是 （）【單選題】

A.專利技術(shù)

B.房產(chǎn)

C.土地使用權(quán)

D.機(jī)器設(shè)備

正確答案:B

答案解析:捐贈(zèng)股權(quán)、房產(chǎn)的，其捐贈(zèng)支出金額按照個(gè)人持有股權(quán)、房產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)原值確定。捐贈(zèng)除股權(quán)、房產(chǎn)以外的其他非貨幣性資產(chǎn)，按照非貨幣性資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格確定。

8、程某取得的轉(zhuǎn)增股本所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 （）萬元【單選題】

A.16

B.8

C.10

D.6

正確答案:D

答案解析:股份制企業(yè)用股權(quán)溢價(jià)發(fā)行形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本，不屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對(duì)個(gè)人取得的轉(zhuǎn)增股本數(shù)額，不作為個(gè)人所得，不征收個(gè)人所得稅。程某取得的轉(zhuǎn)增股本所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30X20%=6(萬元)。

9、甲企業(yè) 2020 年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 (）萬元【單選題】

A. 523.53

B.428.78

C.446.28

D.431.28

正確答案:D

答案解析:甲企業(yè) 2020 年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅= (1690+18.13-180+24+389) X25%-540X10%=431.28 (萬元)。

10、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅的說法，正確的有 （）【多選題】

A.改造安置住房建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.民航機(jī)場(chǎng)的場(chǎng)外道路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.核電站基建期內(nèi)的應(yīng)稅土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.水利設(shè)施的水庫庫區(qū)和泵站用地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅

E.供電部門的輸電線路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng) C: 核電站應(yīng)稅地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)地使用稅。選項(xiàng) D: 對(duì)水利設(shè)施及其管護(hù)用地(如水庫庫區(qū)、大壩、堤防、灌渠、泵站等用地)，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。