2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列項目中通過“以前年度損益調整”科目的貸方發(fā)生額反映的內容有（ ）?！径噙x題】

A.以前年度多記費用的數額

B.以前年度少記費用的數額

C.以前年度多記收益的數額

D.以前年度少記收益的數額

E.以前年度接受捐贈收入，記入了資本公積

正確答案:A、D、E

答案解析:“以前年度損益調整”科目貸方發(fā)生額反映企業(yè)以前年度少計收益、多計費用調整增加以前年度利潤或者減少以前年度虧損的金額。選項E導致以前年度少計收益。選項BC：屬于企業(yè)以前年度多計收益、少計費用而調減以前年度利潤或增加以前年度虧損，應在借方反映。

2、下列各項中，應計算繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個人取得的保險賠款

B.軍人的轉業(yè)安置費

C.國債利息收入

D.奧運冠軍取得當地縣政府的獎勵

正確答案:D

答案解析:省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，享受免稅。D選項應納個人所得稅。

3、在劃分中央與地方政府事權的基礎上，按照稅種劃分中央與地方財政收入的一種財政管理體制是（ ）?！締芜x題】

A.分稅制

B.中央集權制

C.雙軌制

D.平行管理制度

正確答案:A

答案解析:分稅制是在劃分中央與地方政府事權的基礎上，按照稅種劃分中央與地方財政收入的一種財政管理體制。

4、按現行個人所得稅政策規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.合伙性質的律師事務所，比照“個體工商戶的生產、經營所得”應稅項目征收個人所得稅

B.律師事務所支付給非出資律師本人外的其他律師的所得，按“工資、薪金所得”應稅項目計征個人所得稅

C.兼職律師從律師事務所取得的工資、薪金性質的所得，不再減除個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標準，以收入全額按“工資、薪金所得”應稅項目計征個人所得稅

D.律師以個人名義聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應由該律師按“勞務報酬所得”應納稅項目負責代扣代繳個人所得稅

E.律師從接受法律事務服務的當事人處取得的法律顧問費，按“特許權使用費所得”應稅項目征收個人所得稅。

正確答案:A、B、C、D

答案解析:律師事務所從業(yè)人員的個稅處理比較特殊，需要單獨掌握。選項E，律師從接受法律事務服務的當事人處取得法律顧問費或其他酬金等收入，應并入其從律師事務所取得的其他收入，按照規(guī)定計算繳納個人所得稅。

5、下列各項中，對企業(yè)擴展的稅收籌劃說法正確的有（ ）。【多選題】

A.新擴建企業(yè)經營初期若虧損，則以辦分公司有利

B.新擴建企業(yè)經營初期若盈利，則以辦子公司為好

C.新擴建企業(yè)經營初期若虧損，則以辦子公司有利

D.新擴建企業(yè)經營初期若盈利，則以辦分公司為好

E.重組時，稅收是必須考慮的一個因素

正確答案:A、B、E

答案解析:對企業(yè)擴展的稅收籌劃說法正確的是ABE。

6、稅務師事務所在開展業(yè)務中項目組內部產生分歧，下列對意見分歧的處理正確的是（ ）?！締芜x題】

A.項目內部、項目組與被咨詢者之間的意見分歧，稅務師事務所應當終止執(zhí)業(yè)

B.稅務師事務所應當根據不同業(yè)務類型和分歧的性質，確定分歧的解決程序和方式

C.項目負責人與項目質量控制復核人員之間的產生意見分歧，項目負責人書面保證承擔一切后果的，可以出具報告

D.產生分歧的執(zhí)業(yè)服務不得出具報告

正確答案:B

答案解析:執(zhí)業(yè)過程中如果項目內部、項目組與被咨詢者之間以及項目負責人與項目質量控制復核人員之間產生意見分歧，只有分歧問題得以解決，項目負責人才能出具報告，C錯誤；項目組內容只要分歧得以解決，可以繼續(xù)執(zhí)業(yè)，也可以出具報告，所以AD錯誤。

7、稅務師接受咨詢時，下列答復正確的是（ ）?！締芜x題】

A.白酒生產企業(yè)批發(fā)給商場白酒收取的優(yōu)質費，可隨銷售款一并開具增值稅專用發(fā)票，也可單獨開具普通發(fā)票

B.某商場收到廠家的“平銷返利”，可開具增值稅專用發(fā)票

C.某酒廠銷售啤酒同時收取的包裝物押金，逾期時并入消費稅的計稅依據征收消費稅

D.企業(yè)外購貨物用于集體福利，應計算增值稅的銷項稅額

正確答案:A

答案解析:選項B是錯誤的，商業(yè)企業(yè)收到平銷返利一律不得開具增值稅專用發(fā)票；選項C是錯誤的，啤酒是從量征收消費稅，押金與計稅依據無關；選項D是錯誤的，企業(yè)外購貨物用于集體福利，進項稅額不允許抵扣，不能做視同銷售處理。

8、下列關于個體工商戶計算個人所得稅時有關扣除項目的表述，正確的是（ ）。【單選題】

A.個體工商戶代其從業(yè)人員負擔的稅款，可以作為成本在稅前據實扣除

B.個體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費，不得在稅前扣除

C.業(yè)主自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產經營之日止所發(fā)生的業(yè)務招待費，按照實際發(fā)生額的60%計入個體工商戶的開辦費

D.個體工商戶業(yè)主本人向當地工會組織繳納的工會經費、實際發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經費支出，不得在稅前扣除

正確答案:C

答案解析:選項A：個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款，不得稅前扣除；選項B：個體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費可以在稅前扣除；選項D：個體工商戶業(yè)主本人向當地工會組織繳納的工會經費、實際發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經費支出，以當地（地級市）上年度社會平均工資的3倍為計算基數，在2%、14%、2.5%的比例內據實扣除。

9、某稅務師于2020年1月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核，審核時發(fā)現企業(yè)2019年12月將自產的產品（含稅市場價33900元，成本20000元）用于銷售部門集體福利，作出以下會計分錄：借：銷售費用 33900 貸：應付職工薪酬 33900借：應付職工薪酬 33900 貸：庫存商品 33900假設企業(yè)2019年已經結賬，則應該做的調整分錄為（ ）。（適用企業(yè)所得稅稅率25%，增值稅稅率13%）【單選題】

A.借：應交稅費——應交所得稅 2500 貸：以前年度損益調整 2500借：利潤分配——未分配利潤 7500 貸：以前年度損益調整 7500

B.借：以前年度損益調整 2500 貸：應交稅費——應交所得稅 2500借：以前年度損益調整 7500 貸：利潤分配——未分配利潤 7500

C.借：以前年度損益調整 375 貸：應交稅費——應交所得稅 375借：以前年度損益調整 1125 貸：利潤分配——未分配利潤 1125

D.借：庫存商品 33900 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 3900以前年度損益調整 30000借：以前年度損益調整 2500 貸：應交稅費——應交所得稅 2500借：以前年度損益調整 7500 貸：利潤分配——未分配利潤 7500

正確答案:D

答案解析:企業(yè)將自產的貨物用于集體福利，在增值稅上應該按照視同銷售處理，計算增值稅的銷項稅額，在會計上也應確認收入并結轉成本，該錯誤影響上年度稅收，并在結賬后發(fā)現，則涉及的會計調整分錄：借：庫存商品 33900 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3900 以前年度損益調整 30000借：以前年度損益調整 2500 貸：應交稅費——應交所得稅 2500借：以前年度損益調整 7500 貸：利潤分配——未分配利潤 7500

10、下列關于稅務行政訴訟的表述，正確的是（）【單選題】

A.作出具體行政行為的稅務機關內設機構不可以成為稅務行政訴訟的被告

B.稅務行政訴訟只審查具體行政行為的合理性

C.稅務行政訴訟實行被告負舉證責任

D.稅務行政訴訟一般適用調解制度

正確答案:C

答案解析:選項 A，法律、法規(guī)或者規(guī)章授權行使行政職權的稅務機關內設機構、派出機構動者其他組織，超出法定授權范圍實施行政行為，當事人不服提起訴訟的，以實施該行為的機構或組織為被告。選項 B，稅務行政訴訟可以審查具體行政行為的合法性，原則上不審在合理性。選項 D，稅務行政訴訟一般不適用調解制度。