2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 土地增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是（ ）?！締芜x題】

A.與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)

B.合作建房后出售房產(chǎn)的企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)

D.將辦公樓用于出租的企業(yè)

正確答案:D

答案解析:出租房產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。

2、根據(jù)土地增值稅暫行條例的規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后（ ）內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)?！締芜x題】

A.5日

B.7日

C.10日

D.15日

正確答案:B

答案解析:納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

3、以下關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為外幣的，應(yīng)按實(shí)際收款日或收款當(dāng)月1日國家公布的市場(chǎng)匯率折合成人民幣

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)處于西部地區(qū)的納稅人采取預(yù)售方式銷售商品房土地增值稅的預(yù)征率不得低于2%

C.房地產(chǎn)企業(yè)取得土地使用權(quán)后未開發(fā)即進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，在計(jì)算應(yīng)納土地增值稅時(shí)，可以加計(jì)扣除

D.納稅人既建普通住宅，又建別墅銷售的，應(yīng)該分別計(jì)算增值額

E.納稅人因隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格等情形而按房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅時(shí)所發(fā)生的評(píng)估費(fèi)用，不得在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除

正確答案:A、D、E

答案解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)處于西部地區(qū)的納稅人采取預(yù)售方式銷售商品房土地增值稅的預(yù)征率不得低于1%；取得土地使用權(quán)后未開發(fā)即進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，在計(jì)算應(yīng)納土地增值稅時(shí)，不能加計(jì)扣除。

4、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算轉(zhuǎn)讓舊辦公樓土地增值稅的增值額時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額共計(jì)（ ）萬元?！締芜x題】

A.550.60

B.616.60

C.700.60

D.778.60

正確答案:B

答案解析:扣除項(xiàng)目金額=1500×30%+100+66.60=616.60（萬元）

5、土地增值稅清算時(shí)可扣除的開發(fā)成本（ ）萬元?！締芜x題】

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840

正確答案:A

答案解析:可以扣除的開發(fā)成本金額=（2450+3150）×90%=5040（萬元）