2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、乙企業(yè) 2022 年計算應納稅所得額實際抵扣的創(chuàng)業(yè)投資額為（　?。┤f元?！締芜x題】

A.240

B.420

C.350

D.700

正確答案:A

答案解析:可以抵扣的創(chuàng)業(yè)投資額＝ 1 000×50%×70% ＝ 350（萬元）。法人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的 70% 抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得，分得的所得只有 400×60% ＝ 240（萬元），所以實際抵扣只能抵扣 240 萬元。

2、依據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，個體工商戶業(yè)主本人繳納的補充養(yǎng)老保險費執(zhí)行稅前限額扣除政策，相關稅前扣除限額的計算基數(shù)是（　?。??！締芜x題】

A.當?shù)禺斈甓壬鐣骄べY的 4 倍

B.當?shù)厣夏甓壬鐣骄べY的 3 倍

C.從業(yè)人員當年平均工資的 2 倍  

D.業(yè)主個人當年的年度工資總額

正確答案:B

答案解析:個體工商戶業(yè)主本人繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，以當?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY的 3 倍為計算基數(shù)，分別在不超過該計算基數(shù) 5% 標準內(nèi)的部分據(jù)實扣除；超過部分，不得扣除。

3、某商品零售企業(yè)（非小型企業(yè)）2021 年度自行申報銷售收入 2 300 萬元，銷售成本 2318 萬元，管理費用 120 萬元，全年虧損 138 萬元。因收入賬目混亂，主管稅務機關確定以成本費用為依據(jù)核定征收。核定應稅所得率為 8%，該企業(yè) 2021 年應繳企業(yè)所得稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.50.39

B.34.78

C.37.39

D.53.00

正確答案:D

答案解析:能正確核算（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的，應納稅額＝（2 318 ＋ 120）÷（1 － 8%）×8%×25% ＝ 53（萬元）。

4、個人的下列房產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為中應計算繳納個人所得稅的是（　?。！締芜x題】

A.個人轉(zhuǎn)讓無償受贈的房產(chǎn)

B.個人轉(zhuǎn)讓使用 5 年以上的唯一家庭生活用房

C.個人將房產(chǎn)無償贈與子女

D. 個人將房產(chǎn)無償贈與兄弟姐妹

正確答案:A

答案解析:選項 B，個人轉(zhuǎn)讓自用達 5 年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征個人所得稅；選項 CD，房屋產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，對當事人雙方不征收個人所得稅

5、依據(jù)房產(chǎn)稅相關規(guī)定，下列房產(chǎn)可以免征房產(chǎn)稅的有（　?。??！径噙x題】

A.增值稅小規(guī)模納稅人按市場價格出租給個人用于自住的房產(chǎn)

B. 向居民出租的公有住房

C.中國鐵路總公司所屬鐵路運輸企業(yè)自用房產(chǎn)

D.非盈利老年機構自用的房產(chǎn)

E.免稅單位無償使用納稅單位的房產(chǎn)

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項 A，增值稅小規(guī)模納稅人按市場價格出租給個人用于自住的，需計征房產(chǎn)稅。

6、張某的個人獨資企業(yè)，2022 年應稅生產(chǎn)經(jīng)營所得為（　?。┤f元?！締芜x題】

A.782

B.682

C.718

D.598

正確答案:A

答案解析:業(yè)務招待費扣除限額 1 ＝ 2 000×0.5% ＝ 10（萬元）；扣除限額 2 ＝80×60% ＝ 48（萬元），可以扣除的業(yè)務招待費 10 萬元。張某個人的工資不得扣除。2022 年應稅生產(chǎn)經(jīng)營所得＝ 2 000 － 820 － 490 ＋ 80 － 10 － 8 ＋ 36 － 6 ＝ 782（萬元）。

7、下列關于船舶噸稅征收管理的說法正確的有（　?。??！径噙x題】

A. 納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶進入港口的當日

B.應稅船舶負責人應自稅務機關填發(fā)繳款憑證之日起 7 日內(nèi)繳清稅款

C.噸稅執(zhí)照在期滿前毀損的，應當向原發(fā)照海關書面申請核發(fā)噸稅執(zhí)照副本，不再補稅

D.應稅船舶到港前，可以先行申辦出入境手續(xù)，需提供納稅擔保

E.應稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應重新申領噸稅執(zhí)照并自上一次執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳船舶噸稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項 B，應稅船舶負責人應當自海關填發(fā)船舶噸稅繳款憑證之日起 15日繳清稅款。未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款 0.5‰ 的滯納金。

8、依據(jù)企業(yè)所得稅法相關規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列情形應視同銷售的有（　?。?。【多選題】

A.自產(chǎn)電暖器用于對外捐贈   

B.自產(chǎn)電視機用于市場推廣

C.自產(chǎn)電視機用于職工福利   

D.自產(chǎn)小麥粉用于加工面條

E.自建商品房用于自用辦公

正確答案:A、B、C

答案解析:企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應按規(guī)定視同銷售確定收入：①用于市場推廣或銷售；②用于交際應酬；③用于職工獎勵或福利；④用于股息分配；⑤用于對外捐贈；⑥其他改變資產(chǎn)所有權屬的用途。

9、乙企業(yè) 2022 年繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.97.5

B.125

C.80

D.58，8

正確答案:B

答案解析:乙企業(yè) 2022 年繳納企業(yè)所得稅＝（500 ＋ 400×60% － 240）×25% ＝125（萬元）。

10、納稅人 2022 年的下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（　?。！径噙x題】

A. 核電站基建期的辦公用地   

B.礦山炸藥庫的安全用地

C.供電部門的輸電用地   

D.鹽礦的礦井用地

E.城市軌道交通系統(tǒng)運營用地

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項 A，對核電站應稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項 BCDE，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。