2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、孫某2019年3月股票期權行權所得應繳納個人所得稅（　　）元?！究陀^案例題】

A.0

B.882.5

C.2480

D.10590

正確答案:C

答案解析:股票期權行權應納的個人所得稅=10000×（10-5）×10%-2520=2480（元）。

2、該企業(yè)12月份應補繳增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.3.23

B.1.41

C.1.12

D.1.43

正確答案:D

答案解析:應補繳增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加=（100×0.18×16%-1.6）×（1+7%+3%+2%）=1.43（萬元）。

3、下列行為的工資所得，可采取按年計算、分月預繳方式征收個人所得稅的有（　?。！径噙x題】

A.遠洋捕撈業(yè)

B.港口物流業(yè)

C.遠洋運輸業(yè)

D.海上石油作業(yè)

E.采掘業(yè)

正確答案:A、C、E

答案解析:為了照顧采掘業(yè)、遠洋運輸業(yè)、遠洋捕撈業(yè)三個特定行業(yè)，對其職工取得的工資、薪金所得采取按年計算、分月預繳的方式計征個人所得稅。

4、甲公司進口一批貨物，由境外的乙公司負責承運，雙方簽訂的運輸合同注明所運輸貨物價值1000萬元、運輸費用25萬元和保險費5000元。下列關于印花稅的稅務處理，正確的是（　?。！締芜x題】

A.甲公司應繳納印花稅125元

B.乙公司應繳納印花稅125元

C.甲公司應繳納印花稅75元

D.甲公司和乙公司免征印花稅

正確答案:A

答案解析:甲公司應繳納印花稅=25×0.5‰×10000=125（元）。乙公司免征印花稅。

5、依據(jù)個人所得稅的相關規(guī)定，下列關于個體工商戶稅前扣除的說法，正確的是（　　）?！締芜x題】

A.個體工商戶按照規(guī)定繳納的行政性收費，按實際發(fā)生額在稅前扣除

B.個體工商戶發(fā)生的經(jīng)營費用與生活費用劃分不清的，可全額在稅前扣除

C.個體工商戶被稅務機關加收的稅收滯納金，可以在稅前扣除

D.個體工商戶為業(yè)主本人支付的商業(yè)保險金，可以在稅前扣除

正確答案:A

答案解析:選項B：對于個體工商戶生產經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產經(jīng)營有關的費用，準予稅前扣除。選項CD：不得在稅前扣除。

6、該企業(yè)經(jīng)審核后全年會計利潤總額為（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.353.85

B.356.45

C.343.85

D.355.45

正確答案:D

答案解析:經(jīng)審核后的會計利潤=336+100×0.18-100×0.1+11.6-（100×0.18×16%-1.6）×（7%+3%+2%）=355.45（萬元）。

7、在國際稅收中，常設機構利潤范圍的確定方法有（　?。?。【多選題】

A.歸屬法

B.核定法

C.引力法

D.分配法

E.獨立計算法

正確答案:A、C

答案解析:常設機構的利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法。

8、甲企業(yè)持有乙企業(yè)93%的股權，共計3000萬股。2016年8月丙企業(yè)決定收購甲企業(yè)所持有的乙企業(yè)全部股權，該股權每股計稅基礎為10元、收購日每股公允價值為12元。在收購中丙企業(yè)以公允價值為32400萬元的股權以及3600萬元銀行存款作為支付對價。假定該收購行為符合且企業(yè)選擇特殊性稅務處理，則甲企業(yè)股權轉讓的應納稅所得額為（　　）萬元?！締芜x題】

A.600

B.5400

C.300

D.6000

正確答案:A

答案解析:非股權支付比例=3600÷（32400+3600）×100%=10%，非股權支付對應的資產轉讓所得或損失=（32400+3600-3000×10）×10%=600（萬元），甲企業(yè)股權轉讓所得的應納稅所得額為600萬元。

9、個人取得的下列所得，免征個人所得稅的是（　?。?。【單選題】

A.轉讓國債的所得

B.提前退休發(fā)放的一次性補貼

C.按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼

D.縣級人民政府頒發(fā)的教育方面獎金

正確答案:C

答案解析:選項A：國債利息收入免征個人所得稅，轉讓國債收入照章納稅。選項B：機關、企事業(yè)單位對未達到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續(xù)的個人，按照統(tǒng)一標準向提前退休工作人員支付一次性補貼，不屬于免稅的離退休工資收入，應按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。選項D：“省級”人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。

10、下列稅務處理中，符合個人獨資企業(yè)所得稅相關規(guī)定的有（　?。??！径噙x題】

A.個人獨資企業(yè)發(fā)生的與生產經(jīng)營有關的業(yè)務招待費，可按規(guī)定扣除

B.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，其年度經(jīng)營虧損不可跨企業(yè)彌補

C.個人獨資企業(yè)支付給環(huán)保部門的罰款允許稅前扣除

D.個人獨資企業(yè)計提的各種準備金不得稅前扣除

E.個人獨資企業(yè)用于家庭的支出不得稅前扣除

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C：不得在個人所得稅前扣除。