2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、依據(jù)同期資料的管理規(guī)定，企業(yè)發(fā)生下列年度關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔的有（ ）?！径噙x題】

A.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò) 2 億元

B.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò) 1 億元

C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易金額不超過(guò) 3000 萬(wàn)元

D.勞務(wù)交易金額超過(guò) 4000 萬(wàn)元

E.無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò) 1 億元

正確答案:A、B、D、E

答案解析:年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔：(1)有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額(來(lái)料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算)超過(guò) 2 億元。(2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò) 1 億元。(3)無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò) 1 億元。(4)其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過(guò) 4000 萬(wàn)元。

2、民航機(jī)場(chǎng)下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.停機(jī)坪用地

B.滑行道用地

C.通信導(dǎo)航設(shè)施用地

D.場(chǎng)外道路用地

E.候機(jī)樓用地

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng) A、B、C，機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)(包括跑道、滑行道、停機(jī)坪、安全帶、夜航燈光區(qū))用地，場(chǎng)內(nèi)外通信導(dǎo)航設(shè)施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng) D，機(jī)場(chǎng)場(chǎng)外道路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng) E，機(jī)場(chǎng)工作區(qū)(包括辦公、生產(chǎn)和維修用地及候機(jī)樓、停車(chē)場(chǎng))用地、生活區(qū)用地、綠化用地，均須依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

3、企業(yè)以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的時(shí)間是（ ）?！締芜x題】

A.銷(xiāo)售合同履行的日期

B.銷(xiāo)售貨物移送的日期

C.銷(xiāo)售貨款實(shí)際收取的日期

D.銷(xiāo)售合同約定的收款日期

正確答案:D

答案解析:企業(yè)以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

4、下列稅額中，屬于支柱二有效稅額范圍的有（ ）。【多選題】

A.對(duì)企業(yè)股權(quán)征收的稅額

B.對(duì)企業(yè)將所得以股息形式分配給股東時(shí)征收的稅額

C.對(duì)企業(yè)取得所得時(shí)征收的稅額

D.對(duì)企業(yè)留存收益征收的稅額

E.對(duì)企業(yè)取得收入時(shí)征收的增值稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:支柱二的有效稅額指全球反稅基侵蝕規(guī)則認(rèn)可的企業(yè)所得稅稅額，包括對(duì)企業(yè)凈利潤(rùn)征收的各種稅費(fèi)，如取得所得時(shí)征收的稅額、將所得以股息形式分配給股東時(shí)征收的稅額、其他所有企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額，以及對(duì)留存收益和公司股權(quán)征收的稅額等。

5、支柱二在計(jì)算全球最低稅的稅基時(shí)引入公式化經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)排除機(jī)制，跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)按照合格會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的財(cái)務(wù)報(bào)表，可體現(xiàn)實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的是（ ）?！締芜x題】

A.貨幣資金余額

B.有形資產(chǎn)折余價(jià)值

C.無(wú)形資產(chǎn)攤余價(jià)值

D.長(zhǎng)期股權(quán)投資價(jià)值

正確答案:B

答案解析:體現(xiàn)實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的指標(biāo)為有形資產(chǎn)折余價(jià)值和人員工資。

6、該企業(yè) 2023 年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.2454

B.2254

C.2314

D.1954

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納稅所得額=3000-20+30+32-1028+40-100+300=2254(萬(wàn)元)。

7、我國(guó)企業(yè)所得稅選擇稅收管轄權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）?！締芜x題】

A.居民管轄權(quán)單一標(biāo)準(zhǔn)

B.地域管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)三重標(biāo)準(zhǔn)

C.地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)雙重標(biāo)準(zhǔn)

D.地域管轄權(quán)單一標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:C

答案解析:根據(jù)國(guó)際上的通行做法，我國(guó)選擇了地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)的雙重管轄權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，最大限度地維護(hù)了我國(guó)的稅收利益。

8、個(gè)人出租位于城區(qū)住房的稅務(wù)處理，符合相關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租住房，減按 10%稅率計(jì)算個(gè)人所得稅

B.取得的住房租金收入按 4%的稅率計(jì)征房產(chǎn)稅

C.計(jì)算租賃住房的應(yīng)稅所得，應(yīng)扣除相關(guān)稅費(fèi)

D.簽訂的住房租賃合同，免征印花稅

E.自交付出租住房的當(dāng)月起，計(jì)征房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng) A，對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按 10%的稅率征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng) B，對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織向個(gè)人、專(zhuān)業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)出租住房的，減按 4%的稅率征收房產(chǎn)稅;選項(xiàng) C，在確定財(cái)產(chǎn)租賃的應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人在出租財(cái)產(chǎn)過(guò)程中繳納的稅費(fèi)，可持完稅(繳款)憑證，從其財(cái)產(chǎn)租賃收入中扣除;選項(xiàng) D，對(duì)個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅;選項(xiàng) E，出租房產(chǎn)自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅。

9、某企業(yè) 2022 年應(yīng)納稅所得額-40 萬(wàn)元，2023 年未彌補(bǔ)以前年度虧損的應(yīng)納稅所得額為 320 萬(wàn)元，該企業(yè)的從業(yè)人數(shù)與資產(chǎn)總額指標(biāo)均符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。2023 年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.70

B.80

C.14

D.16

正確答案:C

答案解析:2023 年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(320-40)×25%×20%=14萬(wàn)元。

10、實(shí)際支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，共計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.32

B.7

C.2

D.5

正確答案:A

答案解析:只為高管支付的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-500×5%+27=32(萬(wàn)元)?！咎崾尽科髽I(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額 5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過(guò)的部分，不予扣除。