2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列項目中，屬于消費稅“化妝品”稅目征收范圍的是（ ）。【單選題】

A.影視演員化妝用的油彩

B.舞臺演員化妝用的卸妝油

C.戲劇演員化妝用的上妝油

D.日常生活化妝用的胭脂

正確答案:D

答案解析:消費稅“化妝品”稅目的征收范圍不含舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩。

2、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地增值稅清算，下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.規(guī)劃申報項目可作為清算單位

B.國家有關(guān)部門審批、備案項目可作為清算單位

C.清算審核時，分期開發(fā)的項目，必須審核是否以分期項目為單位清算

D.清算審核時，必須審核不同類型房地產(chǎn)是否分別計算增值額、增值率，繳納土地增值稅

E.房地產(chǎn)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費，在計算土地增值稅時可以扣除

正確答案:B、C、D

答案解析:根據(jù)國稅發(fā)[2009]91號文第十七條：“清算審核時，應(yīng)審核房地產(chǎn)開發(fā)項目是否以國家有關(guān)部門審批、備案的項目為單位進行清算；對于分期開發(fā)的項目，是否以分期項目為單位清算；對不同類型房地產(chǎn)是否分別計算增值額、增值率，繳納土地增值稅”。所以選項BCD正確，選項A不正確。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除，所以選項E不正確。

3、某位于市區(qū)的外貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）2020年6月進口一批應(yīng)征消費稅的貨物，到岸價為120000歐元，另支付包裝費4050歐元、港口到廠區(qū)公路運費5000元人民幣。已知當(dāng)期匯率1歐元=8元人民幣，關(guān)稅稅率28%，消費稅稅率30%，增值稅率13%，則該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)納各項稅額合計為（ ）元。【單選題】

A.949301.49

B.1017139.28

C.1058181.95

D.1136466.06

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納關(guān)稅=（120000+4050）×8×28%=992400×28%=277872（元）；應(yīng)納消費稅=（992400+277872）÷（1-30%）×30%=1814674.29×30%=544402.29（元）；應(yīng)納增值稅=1814674.29×13%=235907.66（元）；其進口環(huán)節(jié)應(yīng)納各項稅額之和=544402.29+235907.66+277872=1058181.95（元）。

4、河北省承德市某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月購進一批模具，取得的增值稅普通發(fā)票注明含稅金額4000元；以賒銷方式銷售一批餅干，貨已發(fā)出，開具了增值稅普通發(fā)票，含稅金額200000元，截至當(dāng)月底收到150000元的含稅貨款。該食品廠以1個月為1個納稅期。當(dāng)月該食品廠應(yīng)納增值稅（　）元?！締芜x題】

A.4248.93

B.5705.24

C.1980.20

D.5825.24

正確答案:C

答案解析:自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅應(yīng)納增值稅=200000÷（1+1%）×1%=1980.20（元）

5、下列各項中，不征收增值稅的有（）【多選題】

A.取得的與銷售貨物數(shù)量直接掛鉤的財政補貼收入

B.資產(chǎn)重組過程中，通過合并的方式，將全部實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位

C.個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)

D.接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金

E.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項 A: 納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財政補貼收入，不征收增值稅。

6、下列應(yīng)稅消費品的包裝物押金，應(yīng)在逾期或超過一年以上仍不退還時并入銷售額計征消費稅的有（?。??！径噙x題】

A.白酒

B.啤酒

C.黃酒

D.高檔化妝品

E.甲類卷煙

正確答案:D、E

答案解析:對酒類產(chǎn)品（啤酒、黃酒除外）生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，收取時均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征稅。啤酒和黃酒從量計征消費稅，收取的包裝物押金不計征消費稅。 小結(jié)： （1）一般貨物包裝物押金收取時不征稅，應(yīng)在逾期或超過一年以上仍不退還時計征增值稅，如果是應(yīng)稅消費品還應(yīng)計征消費稅。 （2）對于除啤酒、黃酒之外的酒類產(chǎn)品，包裝物押金在收取的當(dāng)時就要計征增值稅和消費稅，逾期時不再征增值稅及消費稅，退還押金時也不再退還已經(jīng)交過的增值稅及消費稅。 （3）對于啤酒、黃酒包裝物押金，因為啤酒、黃酒是從量定額征收消費稅，所以在收取押金的時候不計征增值稅及消費稅，逾期不退回時確認收入，計征增值稅但不征消費稅。

7、甲企業(yè)當(dāng)期準予抵扣的進項稅額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.2.16

B.2.23

C.4.30

D.2.82

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（1）:甲企業(yè)銷項稅=12×13%=1.56（萬元） 丙企業(yè)進項稅=12×13%=1.56（萬元） 業(yè)務(wù)（2）： 甲企業(yè)進項稅=2.6+1×9%=2.69（萬元） 業(yè)務(wù)（3）: 甲企業(yè)銷項稅=3.9（萬元） 丙企業(yè)進項稅=3.9+0.6×9%=3.95（萬元） 業(yè)務(wù)（4）: 甲企業(yè)進項稅=0.65（萬元） 甲企業(yè)將外購貨物發(fā)給職工作為春節(jié)禮品，屬于不得抵扣進項稅行為，已經(jīng)抵扣的進項稅需要作進項稅轉(zhuǎn)出處理。 甲企業(yè)轉(zhuǎn)出的進項稅=4×13%=0.52（萬元） 丙企業(yè)銷項稅=0.65（萬元） 業(yè)務(wù)（5）： 甲企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期銷項稅=80×0.06×13%=0.62（萬元） 丙企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期進項稅=80×0.06×13%=0.62（萬元） 業(yè)務(wù)（6）: 甲企業(yè)銷項稅=18×13%=2.34（萬元） 丙企業(yè)進項稅=18×13%=2.34（萬元） 業(yè)務(wù)（7）: 丙企業(yè)銷項稅=34.8÷（1+13%）×13%=4（萬元） 2013年8月1日之前，納稅人購置小汽車、摩托車和游艇自用的，對應(yīng)的進項稅不可以抵扣。所以丙企業(yè)銷售已使用2年的小汽車應(yīng)該按照3%征收率減按2%征收增值稅。 銷售小汽車應(yīng)納增值稅=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（萬元） 業(yè)務(wù)（8）： 丙企業(yè)銷項稅=40.6÷（1+13%）×13%=4.67（萬元） 甲企業(yè)當(dāng)期銷項稅合計=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18（萬元） 甲企業(yè)當(dāng)期準予抵扣的進項稅=2.69+0.65-0.52=2.82（萬元） 甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=7.18-2.82=4.36（萬元） 丙企業(yè)當(dāng)期銷項稅=0.65+4+4.67=9.32（萬元） 丙企業(yè)當(dāng)期準予抵扣的進項稅=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23（萬元） 丙企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=9.32-7.23+0.34=2.43（萬元）

8、某廠（增值稅一般納稅人）2019年5月外購一批材料用于應(yīng)稅貨物的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元，增值稅1300元；外購一批材料用于應(yīng)稅和免稅貨物的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20000元，增值稅2600元，當(dāng)月應(yīng)稅貨物不含稅銷售額50000元，免稅貨物銷售額70000元。該廠當(dāng)月不可抵扣的進項稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.1416.67

B.1516.67

C.1700

D.3400

正確答案:B

答案解析:當(dāng)月不可抵扣的進項稅額=2600×70000÷（50000+70000）=1516.67（元）。

9、下列適用增值稅免稅政策的出口貨物有（ ）。【多選題】

A.非出口企業(yè)委托出口的貨物

B.以旅游購物貿(mào)易方式報關(guān)出口的貨物

C.進料加工復(fù)出口的貨物

D.增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出口自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項ABDE都屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物；選項C要注意進料加工與來料加工的不同，來料加工復(fù)出口貨物適用增值稅免稅政策，進料加工復(fù)出口貨物適用增值稅退（免）稅政策。

10、下列情形中能引起稅收法律關(guān)系消滅的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅義務(wù)的免除

B.納稅人履行了納稅義務(wù)

C.稅務(wù)機關(guān)組織結(jié)構(gòu)發(fā)生變化

D.納稅人自身組織結(jié)構(gòu)發(fā)生變化

E.納稅主體的消失

正確答案:A、B、E

答案解析:選項ABE能引起稅收法律關(guān)系消滅；選項CD能引起稅收法律關(guān)系變更。