2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以關稅特定減免方式進口的科教用品，海關監(jiān)管的年限為（ ）年?！締芜x題】

A.6

B.10

C.8

D.3

正確答案:D

答案解析:特定減免稅進口貨物的監(jiān)管年限為:①船舶、飛機 8 年；②機動車輛 6 年；③其他貨物 3 年。

2、關于H賓館、K公司上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.H賓館提供的會議場地出租及配套服務，按“會議展覽服務”繳納增值稅

B.H賓館轉讓乙市酒店房產計算繳納土地增值稅時，可按發(fā)票所載金額，按4年計算加計扣除金額

C.H賓館提供餐飲服務時銷售的外賣食品收入，按“餐飲服務”繳納增值稅

D.K公司以長租形式出租酒店式公寓并提供配套服務，按“不動產經營租賃服務”繳納增值稅

E.H賓館將丙市酒店式公寓房產投資于K公司，應計算繳納土地增值稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項 B，納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算扣除。計算扣除項目時“每年”按購房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止，每滿12個月計1年；超過1年，未滿12個月但超過6個月的，可以視同為1年。本題中2015年4月購入、2019年12月轉入，按照5年計算加計扣除金額；選項D，納稅人以長（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服務的，按照“住宿服務”繳納增值稅。

3、業(yè)務（4）甲廠應納消費稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.3.63

B.9.43

C.0

D.45.00

正確答案:A

答案解析:業(yè)務（4）甲廠應納消費稅=150×30%-206.86×20%=3.63（萬元）。

4、該機械廠轉讓廠房計算土地增值稅時準予扣除項目金額為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.1574.13

B.327.33

C.1527.33

D.647.33

正確答案:C

答案解析:評估價格=重置成本價×成新度折扣率=3800×40%=1520（萬元）準予扣除項目金額=1520+7.33=1527.33（萬元）。

5、根據(jù)跨境電子商務零售進口商品征稅規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅人

B.跨境電子商務零售進口商品繳納行郵稅

C.電子商務交易平臺可作為進口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務人

D.跨境電子商務零售進口商品超過單次交易限制，按照一般貿易方式全額征稅

E.物流企業(yè)可作為進口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務人

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B，跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅；選項 D：完稅價格超過 5000元單次交易限值但低于 26000元年度交易限值，且訂單下僅一件商品時，可以自跨境電商零售渠道進口，按照貨物稅率全額征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，交易額計入年度交易總額，但年度交易總額超過年度交易限值的，應按一般貿易管理。

6、下列關于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.分支機構預繳稅款的預征率由國務院確定，不得調整

B.總機構匯總的銷售額，不包括總機構本身的銷售額

C.總機構匯總的進項稅額，為各分支機構發(fā)生的進項稅額

D.分支機構發(fā)生當期已預繳稅款，在總機構當期應納稅額抵減不完的，可以結轉下期繼續(xù)抵扣

正確答案:D

答案解析:選項A:預征率由財政部和國家稅務總局規(guī)定，并適時予以調整。選項B﹔:總機構匯總的銷售額，包括其本身的銷售額。選項c總機構匯總的進項稅額，為總機構及其分支機構因發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務而購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。

7、甲廠本月應繳納增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.117.43

B.111.73

C.122.33

D.114.83

正確答案:A

答案解析:甲廠本月應繳納增值稅=（1200+150）×13%-360×（1+10%）（1+20%）×10%-5×3%-10.40=117.43（萬元）。

8、委托加工應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方履行的消費稅扣繳義務是（）?！締芜x題】

A.代收代繳

B.代售代繳

C.代征代繳

D.代扣代繳

正確答案:A

答案解析:委托加工應稅消費品，除受托方為個人外，受托方需履行消費稅代收代繳義務。

9、業(yè)務（3）甲廠應納消費稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.666.06

B.679.50

C.500.57

D.514.01

正確答案:D

答案解析:現(xiàn)金折扣是為了鼓勵購貨方及時償還貨款而給予的折扣優(yōu)待，不得從銷售額中減除。業(yè)務（3）甲廠應納消費稅=1200×56%+500×150÷10000-206.86×80%=514.01（萬元）。

10、該金融機構本季度應繳納增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.486.54

B.487.17

C.477.72

D.487.35

正確答案:B

答案解析:銷項稅額合計=452.83+40.75+6.79=500.37（萬元），準予抵扣的進項稅=4.2/（1+5%）×5%+13=13.2（萬元），該金融機構本季度應繳納增值稅=500.37-13.2=487.17（萬元）。