2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、依據(jù)同期資料的管理規(guī)定，企業(yè)發(fā)生下列年度關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔的有（ ）?！径噙x題】

A.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò) 2 億元

B.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò) 1 億元

C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易金額不超過(guò) 3000 萬(wàn)元

D.勞務(wù)交易金額超過(guò) 4000 萬(wàn)元

E.無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò) 1 億元

正確答案:A、B、D、E

答案解析:年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔：(1)有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額(來(lái)料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算)超過(guò) 2 億元。(2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò) 1 億元。(3)無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò) 1 億元。(4)其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過(guò) 4000 萬(wàn)元。

2、在計(jì)算個(gè)體工商戶應(yīng)稅經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，下列支出準(zhǔn)予在稅前扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)報(bào)廢損失

B.個(gè)體工商戶業(yè)主為家人購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)

C.個(gè)體工商戶繳納的個(gè)稅稅款

D.個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員負(fù)擔(dān)的稅額

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) B，個(gè)體工商戶用于個(gè)人和家庭的支出不得扣除;選項(xiàng) C，個(gè)體工商戶繳納的個(gè)人所得稅稅款不得稅前扣除;選項(xiàng) D，代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款不得稅前扣除。

3、某企業(yè) 2022 年應(yīng)納稅所得額-40 萬(wàn)元，2023 年未彌補(bǔ)以前年度虧損的應(yīng)納稅所得額為 320 萬(wàn)元，該企業(yè)的從業(yè)人數(shù)與資產(chǎn)總額指標(biāo)均符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。2023 年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.70

B.80

C.14

D.16

正確答案:C

答案解析:2023 年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(320-40)×25%×20%=14萬(wàn)元。

4、該企業(yè) 2023 年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和研究開發(fā)費(fèi)用，共計(jì)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.-1040

B.-1028

C.-880

D.-868

正確答案:B

答案解析:廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=12000×15%=1800(萬(wàn)元)當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 600 萬(wàn)元，可以全額扣除，同時(shí)調(diào)減上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費(fèi) 100 萬(wàn)元。廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 100 萬(wàn)元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額 1=12000×5‰=60(萬(wàn)元);限額 2=80×60%=48(萬(wàn)元)超過(guò)限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-48=32(萬(wàn)元)集成電路企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 120%，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=800×120%=960(萬(wàn)元)合計(jì)調(diào)整應(yīng)納稅所得額=32-100-960=-1028(萬(wàn)元)。

5、實(shí)際支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，共計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.32

B.7

C.2

D.5

正確答案:A

答案解析:只為高管支付的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-500×5%+27=32(萬(wàn)元)?！咎崾尽科髽I(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額 5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過(guò)的部分，不予扣除。

6、民航機(jī)場(chǎng)下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.停機(jī)坪用地

B.滑行道用地

C.通信導(dǎo)航設(shè)施用地

D.場(chǎng)外道路用地

E.候機(jī)樓用地

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng) A、B、C，機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)(包括跑道、滑行道、停機(jī)坪、安全帶、夜航燈光區(qū))用地，場(chǎng)內(nèi)外通信導(dǎo)航設(shè)施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng) D，機(jī)場(chǎng)場(chǎng)外道路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng) E，機(jī)場(chǎng)工作區(qū)(包括辦公、生產(chǎn)和維修用地及候機(jī)樓、停車場(chǎng))用地、生活區(qū)用地、綠化用地，均須依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

7、外國(guó)常駐代表機(jī)構(gòu)采取核定征收方式計(jì)算應(yīng)納稅所得額，其核定利潤(rùn)率的最低標(biāo)準(zhǔn)是（ ）?！締芜x題】

A.15%

B.20%

C.10%

D.5%

正確答案:A

答案解析:外國(guó)常駐代表機(jī)構(gòu)采取核定征收方式計(jì)算應(yīng)納稅所得額，其核定利潤(rùn)率不應(yīng)低于 15%。

8、該企業(yè) 2023 年實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，共計(jì)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.30

B.80

C.25.6

D.65.6

正確答案:A

答案解析:合理的工資、薪金支出=500(萬(wàn)元)。職工福利費(fèi)扣除限額=500×14%=70(萬(wàn)元)。實(shí)際發(fā)生額 80 萬(wàn)元，納稅調(diào)增 10 萬(wàn)元。職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×8%=40(萬(wàn)元)。集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，職工培訓(xùn)費(fèi)用 40 萬(wàn)元可以據(jù)實(shí)扣除。扣除職工培訓(xùn)費(fèi)用后的職工教育經(jīng)費(fèi) 60 萬(wàn)元，超過(guò)限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=60-40=20(萬(wàn)元)。合計(jì)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20+10=30 萬(wàn)元。

9、該企業(yè) 2023 年下列業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（ ）?！究陀^案例題】

A.安置殘疾人工資支出加計(jì)和除 20 萬(wàn)元

B.非專利技術(shù)賠償款 10 萬(wàn)元稅前可以扣除

C.采取權(quán)益法核算確認(rèn)的投資損失 300 萬(wàn)元可以扣除

D.國(guó)債利息收入 100 萬(wàn)元屬于免稅收入

E.公益性捐贈(zèng)納稅調(diào)增 40 萬(wàn)元

正確答案:A、B、D、E

答案解析:捐贈(zèng)扣除限額=3000×12%=360(萬(wàn)元)，公益性捐贈(zèng)支出為 400萬(wàn)元，超過(guò)限額應(yīng)納稅調(diào)增 40 萬(wàn)元。

10、個(gè)人取得下列所得中，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)人將任職公司授予的股票期權(quán)持有到期行權(quán)取得的所得

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得的所得

C.個(gè)人讓渡個(gè)人投資企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)權(quán)取得的所得

D.個(gè)人讓渡非專利技術(shù)使用權(quán)取得的所得

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，屬于工資薪資所得，選項(xiàng) B、D 選項(xiàng)，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。