2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.進口自用應稅車輛的計稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價格

B.受贈自用應稅車輛的計稅依據(jù)為同類車輛最低銷售價格

C.購買自用應稅車輛的計稅依據(jù)為不含增值稅的全部價款

D.自產(chǎn)自用應稅車輛無需繳納車輛購置稅

正確答案:C

答案解析:選項 A：進口自用應稅車輛計征車輛購置稅的計稅依據(jù)為組成計稅價格，組成計稅價格 = 關(guān)稅完稅價格 + 關(guān)稅 + 消費稅；如果進口車輛是不屬于消費稅征稅范圍的卡車、貨車等，則組成計稅價格 = 關(guān)稅完稅價格 + 關(guān)稅。選項 B：納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格按照以下順序確定：（1）按照購置應稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款；（2）無法提供相關(guān)憑證的，參照同類應稅車輛市場平均交易價格確定其計稅價格；（3）原車輛所有人為車輛生產(chǎn)或者銷售企業(yè)，未開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的，按照車輛生產(chǎn)或者銷售同類應稅車輛的銷售價格確定應稅車輛的計稅價格。無同類應稅車輛銷售價格的，按照組成計稅價格確定應稅車輛的計稅價格。選項 D：按照納稅人生產(chǎn)的同類應稅車輛（車輛配置序列號相同的車輛）的銷售價格確定，不包括增值稅稅款；沒有同類應稅車輛銷售價格的，按照組成計稅價格確定。

2、下列業(yè)務(wù)，可以享受土地增值稅優(yōu)惠政策的有（ ）?！径噙x題】

A.戊企業(yè)轉(zhuǎn)讓閑置倉庫

B.甲生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)法律規(guī)定分設(shè) A 公司和 B 公司，將房產(chǎn)轉(zhuǎn)移至 A 公司

C.乙房地產(chǎn)公司以自行開發(fā)的房產(chǎn)對 C 公司投資

D.丁企業(yè)轉(zhuǎn)讓閑置職工宿舍作為改造安置住房房源，增值額除以扣除項目金額比例為 18% 的

E.丙房地產(chǎn)公司受托對 D 企業(yè)閑置廠房進行改造

正確答案:B、D

答案解析:選項 B，按照法律規(guī)定或者合同約定，企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅；選項 D，企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額 20% 的，免征土地增值稅。選項 E，代建方行為不屬于土地增值稅征稅范圍，不屬于題目所說的優(yōu)惠政策。

3、甲煙廠為增值稅一般納稅人，2023 年 3 月從煙農(nóng)手中購進煙葉支付的價款總額為 50 萬元，并開具收購發(fā)票。支付運費并取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額 0.36 萬元。本月領(lǐng)用購進成本 20 萬元的庫存煙葉（從一般納稅人處購入）和本月購進煙葉的 80% 用于生產(chǎn)卷煙。甲煙廠本月從銷項稅額中抵扣進項稅額（ ）萬元?！締芜x題】

A.6.24

B.5.46

C.6.46

D.6.44

正確答案:D

答案解析:一般納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品開具收購發(fā)票的，按發(fā)票注明的買價乘以 9% 扣除率抵扣進項稅額。用于生產(chǎn)或者委托加工適用 13% 稅率的貨物的，在領(lǐng)用時加計扣除 1%。收購煙葉繳納的煙葉稅計入農(nóng)產(chǎn)品的買價計算進項稅額。甲煙廠本月從銷項稅額中抵扣進項稅額=50×（1+20%）×9%+50×（1+20%）×80%×1%+20×1%+0.36=6.44（萬元）。

4、下列業(yè)務(wù)無需計算繳納消費稅的有（ ）。【多選題】

A.高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)購進高檔化妝品對外銷售

B.4S 店銷售大排量小汽車

C.珠寶行零售珍珠首飾

D.委托加工收回應稅消費品對外直接銷售

E.商城購進普通化妝品以高檔化妝品對外銷售

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項 E，需要計算繳納消費稅。

5、下列關(guān)于環(huán)境保護稅征收管理的規(guī)定，表述錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.環(huán)境保護稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應稅污染物的當日

B.納稅人跨區(qū)域排放應稅污染物，稅務(wù)機關(guān)對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決

C.納稅人按季申報繳納的，應當自季度終了之日起 15 日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款

D.環(huán)境保護稅按月計算，按年申報繳納

正確答案:D

答案解析:環(huán)境保護稅按月計算，按季申報繳納。

6、關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 30 日內(nèi)申報繳納車輛購置稅

B.納稅地點為車輛銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)

C.車輛購置稅為地方稅

D.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車免征車輛購置稅

E.購買已稅二手車無需繳納車購稅

正確答案:D、E

答案解析:選項 A，自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 60 日內(nèi)申報繳納車輛購置稅；選項 B，納稅人購置應稅車輛，需要辦理車輛登記的，向車輛登記地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，不需要辦理車輛登記的，單位納稅人向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，個人納稅人向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；選項 C，車輛購置稅為中央稅。

7、下列屬于減免稅基本形式的有（ ）?！径噙x題】

A.稅額式減免

B.稅率式減免

C.加計式減免

D.稅基式減免

E.特定式減免

正確答案:A、B、D

答案解析:減免稅基本形式包括稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免。

8、業(yè)務(wù)（3）應納資源稅額（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.247.5

B.261

C.232.5

D.382.5

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)（3）應納資源稅 =（8500-3000×5%÷4.5%）×4.5%=232.5（萬元）。

9、下列油品屬于資源稅征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.溶劑油

B.石腦油

C.高凝油

D.燃料油

正確答案:C

答案解析:資源稅對“原油”征收，選項 ABD 屬于成品油，不需要繳納資源稅。

10、關(guān)于動漫產(chǎn)業(yè)增值稅政策，下列說法正確的有（ ）【多選題】

A.動漫軟件出口免征增值稅

B.銷售進口的動漫軟件產(chǎn)品，適用即征即退政策

C.銷售動漫軟件產(chǎn)品的同時銷售其他貨物，計算動漫軟件產(chǎn)品應繳納增值稅時，對于無法劃分的進項稅額不允許抵扣

D.即征即退稅額大于零時，稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應及時辦理退稅手續(xù)

E.增值稅一般納稅人銷售自主開發(fā)的動漫軟件產(chǎn)品，對增值稅實際稅負超過 3% 的部分實行即征即退

正確答案:A、D、E

答案解析:選項 B，動漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按照基本稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過 3% 的部分，實行即征即退政策；選項 C，增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務(wù)的，對于無法劃分的進項稅額，應按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應分攤的進項稅額。