2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、在就境外所得計算應對應調整扣除的有關成本費用時，下列表述中錯誤的是(    )?！締芜x題】

A.股息、紅利，應對應調整扣除與境外投資業(yè)務有關的項目研究、融資成本和管理費用

B.利息，應對應調整扣除為取得該項利息而發(fā)生的相應的融資成本和相關費用

C.特許權使用費，應對應調整扣除提供特許使用的資產的研發(fā)、推銷等費用

D.財產轉讓，應對應調整扣除被轉讓財產的成本原值和相關費用

正確答案:D

答案解析:選項D:財產轉讓，應對應調整扣除被轉讓財產的成本凈值和相關費用。

2、2019年應繳納的房產稅共計（ ）萬元。【客觀案例題】

A.7.79

B.7.55

C.7.69

D.6.90

正確答案:D

答案解析:應納房產稅=750×(1-25％)×1.2％+50×(1-25％)×1.2％×4÷12=6.9(萬元）

3、某生產企業(yè)（居民企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2015年銷售產品取得不含稅銷售額5000萬元，債券利息收入200萬元（其中國債利息收入50萬元），發(fā)生管理費用800萬元，其中業(yè)務招待費80萬元，銷售費用1400萬元，該企業(yè)2015年度所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費用為（ ）萬元?！締芜x題】

A.80

B.48

C.25

D.26

正確答案:C

答案解析:企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務招待費扣除限額=5000×5‰=25（萬元）<80×60%=48（萬元），可以扣除25萬元。

4、下列各項中，關于企業(yè)所得稅所得來源的確定表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.權益性投資資產轉讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C.提供勞務所得，按照所得支付地確定

D.轉讓不動產，按照轉讓不動產的企業(yè)或機構、場所所在地確定

正確答案:B

答案解析:選項A，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；選項C，提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定；選項D，轉讓不動產，按照不動產所在地確定。故選答案B。

5、2019年卷煙廠實現(xiàn)的會計利潤為（   ）萬元【客觀案例題】

A.188.5

B.1112.5

C.1104.86

D.1468.89

正確答案:D

答案解析:會計利潤=26000-5350-1100-1300-700-250+260-14635-1456.11=1468.89(萬元)。

6、某小型運輸公司2015年擁有并使用以下車輛：（1）整備質量5噸的載貨卡車10輛，省級人民政府規(guī)定貨車年稅額每噸50元；（2）18座的小型客車3輛，省級人民政府規(guī)定年稅額每輛530元。該公司2015年應納車船稅為（ ）元?！締芜x題】

A.5120

B.4800

C.4090

D.4524

正確答案:C

答案解析:載貨卡車應納稅額=5×10×50=2500（元）；小型客車應納稅額=3×530=1590（元）；該運輸公司應納車船稅=2500+1590=4090（元）。

7、按照個人所得稅的規(guī)定，下列各項表述中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按工資、薪金所得征稅

B.個人經政府有關部門批準，取得執(zhí)照從事醫(yī)療活動取得的所得應按“經營所得”項目征收個人所得稅

C.個人對企事業(yè)單位承包、承租經營一律按“經營所得”項目征收個人所得稅

D.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經營且經營人為個人的，對經營人應按“經營所得”項目征收個人所得稅

E.個人擔任非任職企業(yè)的董事職務所取得的董事費收入，按工資薪金所得征稅

正確答案:A、B

答案解析:選項C，承包、承租人對企業(yè)經營成果不擁有所有權，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，應按“工資薪金所得”項目征收個人所得稅；選項D，應該按承包、承租經營所得征稅；選項E，按勞務報酬所得征稅。

8、王先生 2022年 2月休,每月按國家統(tǒng)一規(guī)定領取退休工資 2300元,4 月被一家公司聘用月工資 6600元。不考慮專項扣除、專項附加扣除以及其他扣除，2022 年 4 月王先生被預扣預繳個人所得稅()元?！締芜x題】

A.117

B.48

C.0

D.267

正確答案:B

答案解析:退休人員取得的退休工資免征個人所得稅;退休人員再任職取得的收入，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。因此，王先生 4 月被預扣預繳個人所得稅 =(6600-5000) x 3%=48 (元)。

9、根據契稅的有關規(guī)定，下列項目中不征或免征契稅的情況有（ ）?！径噙x題】

A.經國務院批準實施債權轉股權的企業(yè)，對債權轉股權后新設立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權屬

B.人民政府承受的用于辦公的房屋

C.公共租賃住房經營管理單位購買住房作為公共租賃住房

D.國有企業(yè)承受房屋附屬設施權屬的

E.對國有企業(yè)整體改建成有限責任公司承受原企業(yè)房屋權屬的

正確答案:A、B、C、E

答案解析:承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，按照當?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。

10、下列屬于房產稅征收范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.露天游泳池

B.房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前對外出租

C.某工業(yè)企業(yè)地處于農村的生產用房

D.房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)的未使用的待售商品房

正確答案:B

答案解析:露天游泳池不征收房產稅；房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產稅；但對出售前房地產開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產稅；房產稅征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農村。