2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 土地增值稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、該房地產開發(fā)公司轉讓舊辦公樓，應繳納土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.164.73

B.37.63

C.202.53

D.242.23

正確答案:C

答案解析:增值額=1200-616.60=583.40（萬元），增值率=583.40÷616.60×100%=95%，所以，適用稅率是40%，速算扣除系數(shù)為5%。應繳納土地增值稅=583.40×40%-616.60×5%=202.53（萬元）

2、某縣城房地產開發(fā)公司建造一幢普通標準住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷售收入9500萬元。該公司為建造此住宅支付地價款和有關費用1000萬元，開發(fā)成本2000萬元，房地產開發(fā)費用500萬元，其中利息支出200萬元，但由于該公司同時建造別墅，貸款利息無法分攤，該地規(guī)定房地產開發(fā)費用的計提比例為10%。已知準予扣除的稅金及附加為513萬元，轉讓此普通標準住宅應繳土地增值稅額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.2107.5

B.0

C.1881.55

D.2400.56

正確答案:C

答案解析:（1）扣除項目金額=1000+2000+（1000+2000）×10%+513+（1000+2000）×20%=4413（萬元）（2）增值額=9500-4413=5087（萬元）（3）增值率=5087÷4413×100%=115.27%，適用稅率50%，速算扣除系數(shù)15%，應納土地增值稅=5087×50%-4413×15%=1881.55（萬元）

3、下列房地產轉移行為，需繳納土地增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)雙方交換房產

B.稅務機關拍賣扣押的欠稅單位的房產

C.某國有企業(yè)與一外國企業(yè)合作建房后出售

D.合作建房后分房自用

E.房主將房屋贈與承擔直接贍養(yǎng)義務人的行為

正確答案:A、B、C

答案解析:選項A，企業(yè)雙方交換房產繳納土地增值稅；選項E，未取得收入，不是土地增值稅的征稅范圍，但并不是所有的捐贈都不繳納土地增值稅，要注意范圍限制。

4、根據(jù)土地增值稅暫行條例規(guī)定，屬于非房地產開發(fā)公司的納稅人應當自（ ），到房地產所在地的主管稅務機關辦理納稅申報?！締芜x題】

A.簽訂房地產轉讓合同之日起7日內

B.簽訂房地產轉讓合同之日起10日內

C.有關部門辦理過戶、登記手續(xù)之日起7日內

D.有關部門辦理過戶、登記手續(xù)之日起10日內

正確答案:A

答案解析:屬于非房地產開發(fā)公司的納稅人應當在簽訂房地產轉讓合同之月起7日內，到房地產所在地的主管稅務機關進行納稅申報。

5、下列各項行為中，可以免征土地增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)與企業(yè)之間的房地產交換

B.私營企業(yè)的房地產評估增值

C.無力償還借款，以房屋抵債

D.雙方合作建房，建成后分房自用的

E.因國家收回國有土地使用權而使房地產權屬發(fā)生轉讓

正確答案:D、E

答案解析:房地產評估增值，沒有發(fā)生房地產權屬的轉讓，不屬于土地增值稅的征收范圍；企業(yè)與企業(yè)之間的房地產交換，無力償還借款，以房屋抵債，沒有免征土地增值稅的規(guī)定。